电信-移动建设项目审计实施方案.pdfVIP

移动建设项目审计实施方案 根据中国电信【2008 】1350 号《关于下达授权审计项目和做好移动 网络建设项目审计工作的通知》，省公司审计部将组织对我省2008 年移 动网络建设项目进行审计，为了更好地指导审计工作，确保审计工作质 量和效果，特制订《移动建设项目审计实施方案》，对审计工作有关事 项进行具体部署和安排，请在审计过程中严格执行。 一、审计范围 2008 年投资，立项渠道为省网络分公司的移动网络工程建设项目， 包括为支撑移动运营而投资的核心网、无线网、业务网、IT 支撑系统、 基础网配套等工程项目 二、审计原则、依据 审计原则：全面审计、突出重点的原则。 审计依据： （1）《中国电信集团内部审计工作规定》（中国电信〔2005 〕787 号） （2 ）集团公司工程审计的有关规定 （3 ）中国电信［2008 ］1350 号《关于下达授权审计项目和做好移 动网络建设项目审计工作的通知》 （4 ）陕电信［2006 ］219 号《陕西省电信有限公司内部审计中心工 程建设项目审计实施细则（暂行）》的通知 （5 ）中电信陕网资［2008 ］2 号《关于中国电信集团公司陕西网络 资产分公司运作相关问题的通知》 1 （6 ）中国电信〔2008 〕1269 号文集团关于设计及施工等合同签订 的相关规定 （7 ）陕西电信C 网无线网项目立项办法建议 （8）中电信陕网资〔2009 〕4 号关于印发《中国电信集团公司陕西 网络资产分公司报账工作规范》的通知 （9 ）中电信陕〔2008 〕242 号文招投标实施管理 (10) 中国电信陕审计[2009]1 号《2008 年移动网络建设项目通知书》 三、审计重点及主要内容 按照中国电信〔2008 〕1350 号《关于下达授权审计项目和做好移动 网络建设项目审计工作的通知》要求，本次移动网络工程审计将重点关 注以下方面： （一）关注移动业务投资和运营成本的有效控制。重点关注资本性 支出真实性、合理性的管控，严格审核网络建设及由此产生的资本性支 出；关注移动网络运营成本支出。重视投入产出，关注关键环节，促进 管控措施的有效执行，规避投资及成本风险。 （二）关注移动网络设备利旧效率及由此产生的投资（如设计费） 变化。关注具备利旧条件的设备是否得到了有效利用，关注资产回报和 产出效益，以及其是否有效缓解了资本性支出的压力，推动网络发展和 资源配置的不断优化。 （三）关注移动网络建设项目投资渠道及资产实际交付情况。关注 建设资金跨公司的非正常调度；关注已存在的账外工程挤占移动网络建 设成本或形成新的帐外工程;关注不相关工程费用在移动网络建设项目 中列支，保证工程投资的合理和有效使用。 2 （四）关注移动网络建设项目隐蔽工程建设及造价控制。合理确定 隐蔽工程、建筑安装工程量等现场核查比例，以夯实工程造价。 （五）关注移动网络建设过程中搬迁、割接等类项目支出的合理性， 促进资金的有效使用。 （六）关注工程参建单位资质等级、集成费用计取方式及招投标定 价机制等。 针对移动建设项目专业施工特点，本次审计主要内容包括以下： （一）工程建设管理情况 （1）、内部控制情况 建设单位是否建立了必要的工程建设管理内控制度，如工程项目管 理制度、工程财务管理制度、工程物资管理制度、招投标管理制度等; 相关部门在项目建设管理中的职责划分是否明确。基本建设程序是否合 规。 重点关注：无线网络建设项目立项流程、建设管理权限、专业分工、 财务处理规则、集采分签分付方式及合同管理等业务流程执行是否有 效。 （2 ）、招标及定价情况 根据规定应进行招标的项目是否经过招投标，建设单位的设备物 资、施工、设计、监理等价款的确定是否符合招投标定价机制;工程参建 单位施工资质是否具备。 重点关注：由集团统谈省公司分签的合同，如核心网、业务网主设 备、基站主设备、开关电源及蓄电池等电源配套设备等合同，建设单位 是否严格执行集团集中采购结果。由省公司统谈统签的合同，如室分信