中国移动全面预算管理整体框架设计思路学科介绍课程讲述.pptVIP

* 全面预算管理项目预算编制培训与讨论会议－框架与整体设计思路 2004年5月25-28日 整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根据目标制定业务计划、提出投资需求 业务计划(年度目标设定) 根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源（市场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算 预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置） 公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向 规划(中长期目标设定） 客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事项的管理 跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析） 进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等 预测（目标预测） 根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层 绩效考核（目标考核） 全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致 规划 业务 计划 预算 编制 跟踪 分析 报告 绩效 考核 预测 沟 通 协 调 目标 中国移动全面预算管理体系的总体框架和内容 年度 预算 规划 绩效考核 和奖励 详细投资 计划模版 （项目预评估和可研） 详细 业务 运营 计划 模版 目标管理 Opex预算模版 Capex预算模版 预算 科目 业务 驱动 因素 分类投资项目汇总 标准 成本 战略 规划 各项 业务 规划 绩效 考核 和 奖励 制度 系统支持 规划 目标 计划目标 预算目标 绩效 考核指标 实际指标 执行结果 预算执行 与控制 预算 执行控制 预算内事项 预算外事项 预算 差异报告 绩效 报告 预算审核与调整 滚动 预算 年度 业务计划 中长期 预测模型 年度市场预测模型 市场预测/ 滚动预算 预算准备 预算假设调整 本项目 范围 为了实现这些目标，中移动在全面预算管理方面需要分阶段进行以下工作 标准化和统一 现有 工具 优化 预算科目 的定义统一 数据要求 统一 设计 新的 工具 制度 保障 新的 能力 建设 内控 机制 ABC 预算 系统实施 主要 相关 规章 制度 的完善 组织 职责调整 绩效指标 分解工具 管理 报表 改进 决策 平台 统一 战略规划 业务计划 模版 预算权责利 协调一致 业务计划 预算技能培训 相关 管理 流程 优化 和 调整 计算 公式统一 预算 科目 和 会计 科目 对比 标准成本 库定义 投资决策 模型 绩效 考核 指标 机构 设计 收入预测 模型 相关 管理制度 依项目 需要而定 标杆指标 库定义 超出本项目 范围 本项目内容 驱动因素 库定义 预算 模版 业务活动 库定义 COA 调整 全面预算管理框架与整体设计思路 全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系 8月 9月 10月 11月 12月 1月 预算的执行与控制和预算绩效考核 集团总体年度预算锁定 业务计划和目标设定 年度预算编制和审批 编制预算指导纲要 基于成熟的战略计划和目标，编制详细的预算 批准详细的预算 在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，在定量的基础上预测本年度其他时间的收入/成本驱动因素 利用公司现有的管理会计和绩效报告能力，在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，比较预算执行结果和预测的数值 在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，跟踪、分析和报告预算实际执行结果的绩效和预测数据 中移动集团公司年度计划和预算流程 横向流程（集团）－ 建议的集团年度计划和预算流程开始于8月中，在1月底前结束 将战略指标分解为业务单位和服务单位KPIs和目标 制定行动计划和清晰的时间表 年度市场预测、利润和财务预测 预算的分解和下达 战略 输入 规划 输入 投资 计划 流程的分类和构成 纵向流程 （组织架构） 6.预算执行与控制流程 横向流程（时间轴） 3.年度预算编制流程 4.年度预算审批流程 2.年度运营计划流程 集团 省 地市 5。滚动预算流程 7. 预算执行分析和报告流程 8. 预算绩效考核流程 1.年度预测流程 横向流程－中国移动全面预算体系涉及的8个主要流程和对应不同责任主体的分类 流程 公司 归口管理部门 相关业务部门 预测 年度市场预测汇总（收入、业务量、用户数） 季度滚动预测汇总 年度市场核业务量预测 季度滚动市场预测 年度各市场细分和业务量预测 季度各市场细分和业务量滚动预