国外企业和本国企业之上柜相关规定比较表.docVIP

國外企業與本國企業之上櫃相關規定比較表 發行面 規定不同之項目 項目 本國企業申請上櫃條件 國外企業申請上櫃條件 申請主體 依我國法令組織登記之公開發行公司。 1.依照外國法律組織登記之股份有限責任公司，且未違反「臺灣地區與大陸地區人民關係條例」相關規範者。 2.股票未在國外證券市場掛牌交易。 公司規模 實收資本額新台幣伍仟萬元以上。(私募有價證券未經公開發行之股份不計入) 最近一個會計年度經會計師查核簽證之股東權益折合新台幣一億元以上。 獲利能力 稅前純益占財務報告所列示股本比率符合下列標準之ㄧ，且最近一年度稅前純益達新台幣四百萬元以上： 1.最近一年度：4%，無累積虧損。 2.最近二年度：均達3%或平均達3%且最近一年度較前一年度為佳。 稅前純益占股東權益比率符合下列標準之ㄧ，且最近一年度稅前純益達新台幣四百萬元以上： 1.最近一年度：4%，無累積虧損。 2.最近二年度：均達3%或平均達3%且最近一年度較前一年度為佳。 科技事業 取得中央目的事業主管機關出具其係屬科技事業且其產品或技術開發成功具有市場性之評估意見者，係屬科技事業身分申請者，得不受獲利能力之限制。 不適用。 推薦證券商 二家以上證券商書面推薦，惟需指定一家為主辦，餘係協辦。推薦證券商應具備證券承銷商及櫃檯買賣自營商之資格，並應為中華民國證券商業同業公會登記之會員。 二家以上證券商書面推薦。惟應指定其中一家係主辦推薦證券商，餘係協辦推薦證券商。券商資格同本國規定，惟主辦推薦證券商應於上櫃掛牌年度及其後二個會計年度接受掛牌公司委任協助公司遵循我國證券法令、本中心規章暨公告事項及外國發行人股票第一上櫃契約。 簽證會計師 應由主管機關所核准之聯合會計師事務所之我國二位會計師查核簽證。 應由我國經主管機關核准簽證公開發行公司財務報告之我國二位會計師查核簽證（或核閱），或與前述會計師所屬事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證（或核閱），並由我國會計師出具不提及其他會計師查核（或核閱）工作之查核（或核閱）報告。 財務報表編製依據 依據「證券發行人財務報告編製準則」或「證券商財務報告編製準則」及我國一般公認會計原則編製。 依據我國、美國或國際會計準則編製財務報表，且需以合併個體為財報編製之主體。未依我國會計準則編製者，應揭露重大差異項目及影響金額。 無實體發行 應採無實體發行。 採「帳簿劃撥」交易即可，未限制需為無實體發行。 公司治理 1.董事會成員應至少五席，且其中獨立董事席次不得低於2席、監察人應至少三席具獨立職能監察人席次不得低於1席。 2.申請公司需就公司治理出具自評報告，且推薦證券商需就公司之公司治理自評加以評估，並出具評估意見。 設置至少3席符合我國證交法規範之獨立董事，且獨立董事應達全體董事席次1/5以上，至少一人應具備會計或財務專長，惟其中一名獨立董事需為在我國設有戶籍。 同左。 股務機構 在本中心所在地設有專業股務代理機構或股務單位辦理股務。 在本中心所在地設有專業股務代理機構辦理股務，並不接受國外企業自辦股務。 其他要求事項 1.係屬我國公開發行公司，本應遵守我國證交法及相關法令政策規定。 2.未來如因上櫃股票櫃檯買賣契約所生之訴訟，申請公司同意以台北地方法院為第一審管轄法院。 3.申請公司承諾於必要時，得應本中心要求委託指定之會計師或專業機構，依本中心指定之查核範圍進行專案檢查，並將檢查結果提交本中心，且同意負擔相關費用。 4.上櫃股份應以帳簿劃撥方式交付。 5.無。 6.無。 需承諾遵守我國證交法及相關法令政策規定，若申請公司屬投資控股型態，則其被控股公司亦需承諾遵守上述規定。 同左。 同左。 同左。 有關股東權益保護之重要事項，應增訂於公司章程或組織文件內。 上櫃掛牌年度及其後二個會計年度內繼續委任主辦推薦證券商協助外國發行人遵循我國證券法令、櫃買中心規章暨公告事項及外國發行人股票第一上櫃契約。 增資發行新股掛牌 向主管機關申報增資發行新股前，無須先取得本中心所出具之同意其櫃檯買賣之證明文件後始得辦理。 向本中心申報增資新股櫃檯買賣時，不論其係屬募集資金或無償配股性質，本中心均於檢查其所送之相關文件後，辦理市場公告。 若屬在我國境內募集資金性質之普通股新股者，應先取得本中心出具同意其櫃檯買賣之證明文件，嗣後經主管機關核准發行完成後，本中心始同意其新股櫃檯買賣。 若屬非在我國境內募集資金性質之普通股新股者，則須先經本中心審查符合一定條件後（包括符合註冊地國增資法令規定、募集發行之條件、價格、對象等無重大損及股東權益之虞等），本中心始同意其新股櫃檯買賣。 若屬無償配股性質之普通股新股，且係分配已櫃檯買賣之股票者，應檢具相關書件向本中心申請，經本中心檢視齊全並符合相關規定後，始同意其新股櫃檯買賣。 針對於非在我國境內募集資金，而未於本中心櫃檯買賣之