银行并表监管指引征求意见稿-一、总则.docVIP

附件二： 银行并表监管指引 （征求意见稿） TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc180561790 第一章 总　则 PAGEREF _Toc180561790 \h 1 HYPERLINK \l _Toc180561791 第二章 并表监管范围 PAGEREF _Toc180561791 \h 2 HYPERLINK \l _Toc180561792 第三章 并表监管要素 PAGEREF _Toc180561792 \h 4 HYPERLINK \l _Toc180561793 第一节　资本充足率并表监管 PAGEREF _Toc180561793 \h 4 HYPERLINK \l _Toc180561794 第二节　大额风险暴露并表监管 PAGEREF _Toc180561794 \h 6 HYPERLINK \l _Toc180561795 第三节 内部交易并表监管 PAGEREF _Toc180561795 \h 8 HYPERLINK \l _Toc180561796 第四节　其他风险的并表监管 PAGEREF _Toc180561796 \h 10 HYPERLINK \l _Toc180561797 第四章　并表监管方式 PAGEREF _Toc180561797 \h 11 HYPERLINK \l _Toc180561798 第五章 银行集团的并表管理 PAGEREF _Toc180561798 \h 14 HYPERLINK \l _Toc180561799 第六章 跨境监管 PAGEREF _Toc180561799 \h 17 HYPERLINK \l _Toc180561800 第七章 附　则 PAGEREF _Toc180561800 \h 19 第一章 总　则 为规范和加强对银行及其母子公司的并表监管，防范银行集团的金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本指引。 本指引所称银行集团是指在中华人民共和国注册的商业银行及其附属机构。附属机构是指由银行控制的子银行、非银行金融机构以及非金融机构。 并表监管是在单一法人监管的基础上，对银行集团的资本、财务以及风险进行全面和持续的监管，识别、度量和监控银行集团的总体风险状况。 银行业监督管理机构按照本指引对银行集团进行并表监管。第二条 根据审慎监管需要,银行业监督管理机构可以向银行集团的控股公司追溯财务状况、重大投资、股权变动等重要信息,依据相关法律法规及备忘录对银行集团的控股公司提出监管要求和采取监管措施。 银行业监督管理机构通过与境内证券、保险等其他监管机构建立的监管协调机制，协调监管政策和措施，实现监管信息共享，最大程度减少监管重复和监管真空。 银行业监督管理机构应与境外相关监管机构加强协调合作及信息的充分共享，确保银行集团的境外机构得到充分的监管。 第二章 并表监管范围 银行业监督管理机构遵循“实质重于形式”，以控制能力为主，兼顾风险相关性的原则，确定并表监管范围。 根据母银行对被投资机构是否具有控制力，下列被投资机构应纳入并表监管的范围： （一）商业银行直接拥有、或子公司拥有、或与其子公司共同拥有被投资机构50%以上表决权的被投资机构。 （二）商业银行拥有被投资机构50%或以下的表决权，但与被投资机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围：????1.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构50%以上的表决权；????2.根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营决策；????3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员；????4.在被投资机构董事会或类似权力机构占多数表决权。 在确定能否控制被投资机构时，应当考虑母银行和子公司持有的被投资机构的当期可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。 母银行对被投资机构不具备控制力，但根据风险相关性，被投资机构对银行集团整体风险的影响程度，下列情况仍应纳入并表监管的范围： （一）被投资机构的资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但该类被投资机构的风险加总后，足以对银行集团的财务状况及风险水平造成实质性影响； （二）被投资机构所产生的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对银行集团的声誉造成实质性影响。 被投资机构属母银行短期持有且对银行集团没有重大风险影响的，可以不列入合并的范围。 银行业监督管理机构有权根据银行集团股权结构变动、风险类别及风险状况确定和调整并表监管范围并提出监管要求。 在上述标准的基础上，银监会保留自由裁量权，银行集团应向银行业监督管理机构报告并表范围及并表管理情况。 第三章 并表监