冠达科技基于项目管理的内部控制研究-工商管理专业论文.docxVIP

华中科技大学硕士学位论文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 PAGE 10 PAGE 10 1 绪论 1.1 冠达科技简介 湖北冠达通信科技网络咨询有限公司（以下简称：冠达科技），是隶属于中国通 信服务公司湖北分公司下属全资子公司，主要从事通信工程监理业务、网络维护业 务、语音增值业务、培训业务。我们的经营理念：是秉承中通服务的服务理念，以 上市为契机，抓信机遇，把握竞争的主动权，进一步提高服务水平，实现客户价值 与企业价值的共同成长，作好“通信运营商的服务商”。 冠达科技前身为中国电信股份有限湖北公司武汉电信分公司下属于子公司—武 汉冠达监理公司，成立之初仅 30 余人；2004 年由于主辅分离，公司整建制划入湖北 电信实业有限公司后，成为湖北电信实业下属全资子公司，因湖北电信实业内部同 类业务合并，在 2005 年将新达监理公司吸收合并，并更名为湖北冠达通信科技咨询 有限公司； 2005 年底湖北电信为上市作准备，进行业务重组，在 2006 年元月份将 网络维护业务纳入冠达科技业务范围，同年 4 月，冠达科技新增语音增值业务；湖 北电信实业以中国通信服务有限公司湖北分公司（包含冠达科技在内的七家全资子 公司），于 2006 年 8 月 30 日在香港成功上市；在 2008 年 4 月中通服湖北公司为增 强市场竞争力，将内部业务再次重组，将原湖北电信实业培训中心的培训业务合并 至冠达科技，至 2009 年末，冠达科技由原 30 余员工，年收入 200 余万元的公司， 快速发展为总资产 3600 余万元，所有者权益约 2600 万元，在岗员工 200 余名，年 收入5000 余万元，净利润近 400 万元的上市公司。 在公司的发展进程中，冠达科技为规范管理，不断的加强制度管理，建立健全 各项规章制度，同时还推进了会计电算化的进程，但随着国际上会计电算化推进过 程中，有关电脑系统的会计舞敝案时有发生，中通服湖北公司为进一步加强管理， 由管理出效益，规避经营过程中的各项风险，2008 年全面建立企业内部控制制度， 冠达科技以此为契机，对公司内部流程进行重组，由原来的制度化管理转向为流程 管理、系统控制。 虽然公司现行管理制度和流程不断在完善和修改，管理水平也大大提升，但从 2008—2009 年的内控评估结果来看，仍然存在漏洞和流程未涉及到的管控点，如 IT 建设不够，仅在财务会计上实现了电算化管理，经营源头—市场口的管理，仍然是 原始的手工台账，没有进行信息化管理，资源共享不够充分，而且管理难度较大， 各职能间互相监督力度不够，因此，财务管控风险和信息化沟通风险较大。 1.2 研究背景与意义 随着电算化工作的普及和深入，电子计算机代替人工实现记账、算账、报账、 查账、统计分析数据后，加快了会计数据处理的速度，提高了会计核算的准确性， 减少了因疏忽大意有计算失误造成的差错，但有关电脑系统的会计舞敝案时有发生， 而且涉及的金额及造成的损失也往往比手工记账时的大得多。 国际上先后出现了美国安然事件、世通公司事件、法国兴业银行案件等财务舞 弊案。我国也相继出现了许多上市公司会计舞弊案，如：银广夏、麦科特、东方电 子、四川长虹、中航油等。之所以发生这些会计舞弊案，其主要原因在于：公司高 级管理层以及注册会计师缺乏诚信所致。问题发展到如此严重的地步，足以说明上 述公司现行的管理模式、内部控制制度以及管理流程上，存在着严重的缺陷，风险 控制上漏洞明显。 从前几年会计电算化实际运用情况来看，许多企业还未意识到电算化环境下， 内部控制的必要性和重要性。一些企业通过自行开发、外购等手段，花较大代价购 建会计电算化信息系统，但是却没有考虑到建立健全会计电算化信息系统的内部控 制体系建设，使用企业在使用会计电算化信息系统后，不仅没有得到发展，反而使 企业会计信息失真、发生不守法经营行为，最终导致企业以经营失败而告终，这种 现象很大程度上是因为内部控制的不健全、内部控制失效而造成的。 面对我国企业电算化信息系统内部控制体系总体比较薄弱的客观事实，我们如 何根据企业自身生产经营的特点，寻求建立、完善电算化信息系统的内部控制的措 施，给会计电算化提出了新的要求将会计内部控制作为会计电算化信息系统的重 要组成部分，来加强会计电算化的内部监控。近几年来，国内十分重视对内部控制 制度建设的研究，并且发布了一系列的、规范性的指导意见，以促进会计内部控制 制度随着综合应用系统的推广和不断升级改造，逐步实现了由制度控制到系统控制， 控制手段也呈多元化趋势，对控制本身要求也更加严格。我国多数企业现已实现会 计电算化，因此，风险控制在会计电算化中的运用则是我们重点考虑的课题，但是 如何将企业内部制制度贯穿于会计电算化中，如何从企业经济活动的源头进行风险 控