财务计划和财务预算编制办法.doc

北京科技园建设（集团）股份有限公司 财务预算编制方法 第一章 总则 第一条 为加强财务监督，强化预算和目标责任管理，优化资源配置，充分发挥预算的指导和调控作用，结合北京科技园建设(集团)股份有限公司（以下简称集团）的具体情况，制定本办法。 第二条 财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕集团战略目标，对一定时期集团资金取得和投放、各项收入和支出、集团经营成果及其分配等活动所作的具体安排，它是集团管理层得以控制和考核集团日常经营活动的效益和效率，并对集团外部变化做出适时反应的工具。 财务预算的机构与职责划分 第三条 董事会的职责 总经理办公会的职责 集团财务部负责制定统一的财务预算编制原则、编制条件以及财务预算的表格式样，统一规定编报时间和预算报告的规范标准。 第六条 集团经营部门负责编制年度销售计划、回款预算、销售费用预算及投资预算；集团开发、规划及预算工程等部门负责项目的成本和投资预算；集团人力资源部门负责集团员工工资、保险福利以及员工培训费用的预算；集团办公室负责行政管理费用的预算；集团财务部负责筹款和还款计划、财务费用计划，并负责编制集团整体财务预算。 第七条 集团项目部、分公司、各成员企业的预算分工可以根据自身具体情况进行划分。 第三章 财务预算的编制条件和要求 第三条 集团战略目标和年度经营计划为财务预算的编制依据。 第四条 财务预算编制假设和编制基础： （一）确保对每个基本变量都提出相应的假设，并且这些假设的建立是合理的； （二）预算期间所采用的会计政策应当是一致可比的； （三）预算编制中各项数据来源是明确可靠的； （四）预算期间为下一个完整会计年度。 第五条 财务预算编制中最低披露要求： 1、预算数据资料采集的来源； 2、预算编制的主要依据； 3、当财务预算采用公认会计原则以外的会计基础进行编制时，应披露该会计基础，并说明该基础不同于公认会计原则的原因及其影响； 4、其他应披露事项。 第四章 财务预算的编制 第七条 财务预算的编制一般采用“自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式进行。集团总经理办公会根据集团的长远发展规划和当前实际情况制定集团年度经营计划，提出集团年度的经营总目标，并进行下达相关指标。集团及集团成员企业据此和自身实际情况编制年度财务预算。 第八条 集团财务预算的编制程序： （一）每年12月年底集团各职能部门、分公司、项目部根据集团年度经营计划和自身情况，编制各自对应的预算草案，经相关主管领导审批后，报送集团财务部。 （二）集团财务部根据各部门、（项目部、分公司）的预算草案，负责编制集团年度财务预算草案，经总会计师审核后，上报给集团总经理办公会审批。 （三）集团总经理办公会对上报的年度财务预算草案进行决策。，如需调整，返回各部门、（项目部、分公司）进行调整。，获得批准后，则报送董事会审批。 （四）董事会审议批准通过集团年度财务预算方案后，由股东会审议批准预算方案，批准通过后逐级下发执行。 第九条 集团各成员企业的财务预算编制程序： （一）集团各成员企业根据集团总经理办公会下达的目标任务，并结合各公司的战略规划和经营计划，按照各公司预算编制方法编制财务预算。 （二）各成员企业公司将由经营领导层审批通过的财务预算草案报送到集团财务部。 （三）集团财务部对各公司上报的财务预算进行汇总整理及综合平衡，完毕后上报集团总会计师审核，。各公司上报的财务预算经集团总会计师审核后，报请集团总经理办公会审批。 （四）集团总经理办公会对上报的各公司的年度财务预算进行决策。，如需调整，返回各成员企业公司进行调整；获得批准后，则各成员企业公司报送其董事会和股东会。，通过后，严格遵照执行。 第四章 财务预算的执行和控制 第十一条 财务预算一经批准下达，集团各职能部门、项目部、分公司、集团各成员企业必须认真组织实施，将预算指标层层分解落实，形成全方位的预算执行体系。 第十二条 预算作为预算期内组织协调各项财务经营活动的依据，根据管理需要，须可以分解细化到月份。 第十三条 集团各部门、项目部、分公司、集团各成员企业及分公司、项目部的财务部门负责监督和控制预算的执行，每季度编制预算执行报告，并对预算偏差较大的项目进行说明。 第十四条 集团财务部负责汇总整理集团及项目部、分公司的预算执行情况，出具预算执行报告后，上报集团总经理办公会。 第十五条 各集团成员企业的财务部门负责编制各公司的预算执行报告，经各自经营领导层审批后，报送集团财务部。集团财务部汇总整理后，出具预算执行报告后，上报集团总经理办公会。 第五章 财务预算的调整 第十六条 为维护预算的严肃性和权威性，经批准后的财务预算不得随意调整或修改。预算在执行中由于外部环境（如市场环境、房地产行业的政策法规等）、内部管理组织（如公司改制、重