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精品 甘肃省中医院白银分院内部控制规范（修订） 2016年10月8日 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc463793032 第一章 总则 PAGEREF _Toc463793032 \h 3 HYPERLINK \l _Toc463793033 第二章 预算控制 PAGEREF _Toc463793033 \h 3 HYPERLINK \l _Toc463793034 第三章 收入控制 PAGEREF _Toc463793034 \h 6 HYPERLINK \l _Toc463793035 第四章 支出控制 PAGEREF _Toc463793035 \h 8 HYPERLINK \l _Toc463793036 第五章 政府采购控制 PAGEREF _Toc463793036 \h 9 HYPERLINK \l _Toc463793037 第六章 货币资金控制 PAGEREF _Toc463793037 \h 10 HYPERLINK \l _Toc463793038 第七章 建设项目控制 PAGEREF _Toc463793038 \h 13 HYPERLINK \l _Toc463793039 第八章 药品及库存物资控制 PAGEREF _Toc463793039 \h 14 HYPERLINK \l _Toc463793040 第九章 固定资产控制 PAGEREF _Toc463793040 \h 15 HYPERLINK \l _Toc463793041 第十章 合同管理控制 PAGEREF _Toc463793041 \h 18 HYPERLINK \l _Toc463793042 第十一章 债权和债务控制 PAGEREF _Toc463793042 \h 21 HYPERLINK \l _Toc463793043 第十二章 信息化控制 PAGEREF _Toc463793043 \h 22 HYPERLINK \l _Toc463793044 第十三章 监督检查 PAGEREF _Toc463793044 \h 23 第一章 总则 1、 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院内部管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。 2、成立甘肃省中医院白银分院内控领导小组，院长担任领导小组组长，对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。同时建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。 3、本规范从单位层面和业务层面两方面开展内控基础性评价，其中，单位层面包含内控建设启动情况，单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况、对权力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位与职责分离控制情况、内部控制管理信息系统功能覆。业务层面包含预算业务管理控制情况、收支业务管理控制情况、政府采购业务管理控制情况、资产管理控制情况、建设项目管理控制情况、合同管理控制情况。 第二章 预算控制 　　第一条　医院预算编制的原则 　　1. 医院是差额预算管理单位。国家对医院实行“全额管理，差额（定额、定项）补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。医院的各项收支均纳入预算内管理。 2．医院预算是国家预算的组成部分。医院根据国家的有关方针、政策，建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度，按照主管部门下达的事业计划指标、任务，本着收支平衡的原则，编制医院预算。 3．医院在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出预算要量入为出，要正确处理好需要与可能的关系，分别轻重缓急，把有限的资金安排到最需要的地方。 4．要坚持勤俭办事业的原则，开源节流，增收节支，挖掘内部潜力，努力提高资金使用效果，严格控制无预算支出。 5. 年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 6. 定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。 　　第二条　医院预算的编制程序 　　1．建立严格的预算编制制度，要采取领导、财会部门、业务部门相结