关于证 券公司内部控制建立与完善的研究-财务与会计学专业论文.docxVIP

二二二王：羔盖二羔羔蒸二三}筮薹釜鍪．鼗iI妻堕遂堕塑鲤蕉幽塑壁塞立二．一．．兰=二 二二二王：羔盖二羔羔蒸二三}筮薹釜鍪．鼗iI妻堕遂堕塑鲤蕉幽塑壁塞立二．一．．兰=二 ．一． 摘要 证券公司是证券市场中连接企业和资本市场的桥梁，这种特殊身份使得证券公司 在经营活动中承担许多风险，能否有效防范和化解风险直接决定着证券公司的生存与 发展，而建立行之有效的内控体系是控制风险的重要手段。我国在2001年初颁发了 《证券公司内部控制指引》，明确要求证券公司从内部控制机制和内部控制制度两大 方面来建立和完善内部控制。本文按照《指引》的要求，参照COSO报告中内部控 制框架五大要素内容，通过从内部控制机制(控制环境的重要部分)，风险评估、业 务控制、监督等方面来研究和设计证券公司内部控制，试图为证券公司内部控制的建 立与完善提供一些思路。 第一章：本章介绍内部控制的基本理论，通过分析COSO报告的现实意义及不 足，指出COSO报告对建立我国证券公司内部控制的启示。 第二章：本章阐述我国证券公司内部控制现状，引出我国对证券公司内部控制的 规范与要求，重点论述了《证券公司内部控制指引》中规定的证券公司内部控制定义， 证券公司内部控制目标，证券公司内部控制主要内容，并COSO报告的特点，比较 分析《指引》的特点。 第三章：本章是本文的重点章节也是本文的创新点。通过比较COSO报告中控 制环境的涵义与《指引》中内部控制机制涵义，指出控制环境证券公司内部控制机制 与控制环境两者内容有重叠交叉部分，证券公司内部控制机制主要是从公司治理这个 角度对内部控制的设计、执行来进行援范的。因此，要想建立和完善证券公司内部控 制机制需要从证券公司法人治理结构状况入手分析，找出法人治理结构中最核心部分 ——董事会，从面进一步规范完善它。 第四章：本章亦是本文重点章节。阐述了证券公司风险管理概况，分三项主要业 务类型，结合每种业务类型业务环节及风险点进行内部控制设计。 第五章：本章阐述证券公司内部稽核监督。证券内部稽核监督是《指引》中所要 求的内部控制内容之一，而且从COSO报告角度讲，证券公司内部稽核监督也是内 部控制框架中五大要素中最后一个要素“监督”的体现，与内部控制其它因素相互联 系，综合作用的整体。 关键溺：证券公司，内部控制机制，内部控制制度，董事会 ：：王_。：．二i：i兰壅釜l鲎熊：：．．：叁麦童壹垒要鱼蔓塞塑苎塞!塑登燮堡．一王釜羔量釜∑__：__-：-二—．_二-一 ABSTRACT Securities company，which is the bridge between enterprises and capital market．plays an important role in the securities market．1ls special role makes it undertake alI kinds of risks．The existence and development of securities companies depend on whether or not the risks can be resisted and resolved efficiently．Establishing an effective internal control system is an important means of controlling risks．At the beginning of 2001，China issued the rule entitled“Guidance To the Internal Control of Securities Company”．The rule definitely requires all the securities companies establish and improve their internal control system from two aspects：Internal Control Mechanism and Internal Control Regulations．Complying with the requirements of the“Guidance”．the paper studies and designs the internal control of securities company from internal control mechanism(the important part of control environment)。evaluation of risk，business control，and supewi