会计师事务所执业质量检查制度改革方案.pdfVIP

会会计计师师事事务务所所执执业业质质量量检检查查制制度度改改革革方方案案 　　为了实现行业跨越式发展，深 推进行业创先争优“制度建设 年”活动，贯彻落实建立新型行业管理和服务制度体系的要求，做 好会计师事务所执业质量检查制度 （以下简称执业质量检查制度） 改革工作，夯实行业科学发展的基础，制定本方案。 　　一、执业质量检查制度改革的必要性和紧迫性 　　 （一）执业质量检查制度改革是适应经济社会发展的必然要 求。从国际会计师行业监管发展趋势看，为了应对经济全球化对我 国注册会计师行业的挑战，必须将准则的国际趋同成果转换为注册 会计师执业水平和执业质量的提升，根据准则的变化不断完善监管 制度和创新监管手段，为在新的层面上实现与境外监管机构的相互 协作与认同奠定基础。从国内经济社会发展看，围绕科学发展主题 和加快转变经济发展方式主线实施“十二五”规划，注册会计师行业 越来越成为关系市场经济秩序、影响资本市场发展和推动社会管理 创新的重要方面，对注册会计师行业诚信执业的要求越来越高，必 须在加快发展的同时，通过推进执业质量检查制度改革，加强行业 监管，进一步提高行业整体执业质量和社会公信度，提升服务经济 社会的水平和能力。 　　 （二）执业质量检查制度改革是实现行业跨越式发展的有力保 障。国际国内经验反复证明，行业发展必须建立健全行业质量保证 体系。对会计师事务所 （以下简称事务所）执业质量实施监督检 查，是行业质量保证体系的重要一环，是法律赋予注册会计师协会 的重要职能，是财政部党组对注册会计师协会工作的明确要求，是 行业诚信建设的有力抓手，是行业发展质量的系统检验。2004年以 来，中注协积极推进执业质量检查制度建设，对事务所实行周期性 的全面检查。总体上，行业执业质量明显提高，执业质量检查制度 体系发挥了重要作用。服务国家建设，实现行业跨越式发展，对执 业质量检查提出了更新更高的要求。目前，事务所和注册会计师执 业质量还参差不齐，执业质量检查工作也存在一些薄弱环节，迫切 需要通过深化改革、健全机制、完善制度加以解决，使执业质量检 查工作为行业跨越式发展保驾护航。 　　 （三）执业质量检查制度改革是促进事务所提高综合实力的迫 切需要。健全的质量控制体系、完善的内部治理、有效的制度体系 和高素质的人才队伍是事务所综合实力的集中体现。近年来，在行 业推进事务所做强做大战略中，通过合并重组产生了一批大规模事 务所，内部治理和制度建设任务很重。正在积极推进的事务所组织 形式向特殊普通合伙制转化，将带来事务所治理结构和管理模式的 重大调整，需要重新设计、整合，避免系统风险；新业务领域拓展 使事务所更加全面、深 地服务于经济社会发展，要求事务所进一 步提高执业质量和服务水平；信息化战略启动，也必须建立在动 态、完备、有效的执业质量信息系统基础上。可以说，行业执业质 量检查工作面临着新形势和新任务，迫切需要通过改革，促进事务 所健全内部治理和质量控制体系，提高综合实力。 　　二、执业质量检查制度改革的指导思想、总体要求和目标 　　 （四）执业质量检查制度改革的指导思想是：以邓小平理论 和“三个代表”重要思想为指导，深 学习实践科学发展观，贯彻落 实中注协“五代会”精神和行业创先争优“制度建设年”活动的要求， 认真总结和遵循行业发展规律，充分借鉴国际有益实践，针对行业 执业质量检查工作的薄弱环节，着力从制度和机制上改革、创新， 进一步深化行业诚信建设，提升行业整体执业质量和服务经济社会 发展的能力，切实维护公众利益，促进行业又好又快发展。 　　 （五）执业质量检查制度改革的总体要求是： （1）质量控制 体系检查与业务项目检查并重； （2）技术程序检查与职业道德检 查并重； （3）完善检查技术与建立检查质量保证机制并重； （4） 检查制度改革与检查专家队伍建设并重； （5）落实审计责任与落 实注协监管责任并重。 　　 （六）执业质量检查制度改革的目标是：围绕建立健全行业质 量保证体系，贯彻落实风险导向的检查理念，转换监管模式，强化 事务所系统风险检查；提高监管效能，对事务所实施分类分级监 管；加强专兼职检查队伍建设；强化事前事中监管，加强现场检查 指导；充分利用信息化手段，提升检查工作效率和效果，完善检查 信息披露制度，大力提升行业执业质量水平和社会公信力，巩固监 管制度国际趋同成果。 　　三、强化事务所系统风险检查 　　 （七）各国执业实践充分证明，事务所的系统风险不仅关系事 务所的生死存亡，也关乎行业的兴旺发达，更影响经济信息质量和 社会诚信建设。在巩固已有执业质量检查成果的基础上，持