企业账销案存资产管理工作规则.pdfVIP

企企业业账账销销案案存存资资产产管管理理工工作作规规则则 第一章　总则 　　第一条 为了规范企业账销案存资产管理，完善企业内部控制制 度， 据 《国有企业清产核资办法》 （国资委令第1号）和国家有 关财务会计制度规定，制定本规则。 　　第二条 本规则所称账销案存资产是指企业不良资产经确认核准 为资产损失，进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，按规定应 当建立专门档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。 　　 （一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短 期债权性投资、长期债权投资、委托贷款和未入账的因承担连带责 任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等； 　　 （二）股权性资产包括短期股权性投资及长期股权投资等； 　　 （三）实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资 等； 　　第三条 本规则所称资产的事实损失是指企业有确凿和合法的证 据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不 可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益的流入。 　　第四条 账销案存资产是企业资产的组成部分。企业应当对不符 合直接销案条件的债权性、股权性及实物性资产，按照规定建立账 销案存管理制度，进行专项管理。 第二章　账销案存资产清理与追索 　　第五条 企业应当对各项资产损失进行认真剖析，查找原因，明 确责任，提出整改措施，建立和完善各项管理和内部控制制度，对 账销案存资产进行进一步清理和追索，通过法律诉讼等多种途径尽 可能收回资金或残值，防止国有资产流失。 　　第六条 企业应当 据实际情况，对账销案存资产清理和追索采 取多种方式处理，可以指定内部相关部门、成立专门工作小组或机 构进行处理，也可以委托社会专业机构按照市场化原则处理。清理 与追索工作应坚持公开透明原则，制定相关配套制度和措施，接受 监督，避免暗箱操作。 　　第七条 企业对账销案存的债权性资产、股权性资产进行清理和 追索，可以采取债务重组、折价出售等处理方法，但应当建立严格 的核准程序和监管制度。 　　第八条 企业对小额账销案存债权性资产进行清理和追索，其清 欠收入不足以弥补清欠成本的，经企业董事会或经理办公会讨论批 准，并报上级企业备案后可以停止催收。 　　第九条 企业对账销案存股权性资产进行清理和追索，属于有控 制权的投资，必须按规定依法组织破产或注销清算，其清算结果应 报同级国资监管部门备案；属于无控制权的投资，必须认真参与破 产和注销工作，维护企业自身权益，并取得相关销案证据。 　　第十条 企业对账销案存实物性资产进行清理，应当认真做好变 现处置工作，尽量利用、及时变卖或按其他市场方式进行处置，尽 可能收回残值。 　　第十一条 企业对账销案存资产清理和追索收回的资金，应当按 国家有关财务会计制度规定及时入账，不得形成“小金库”或账外资 产，并建立账销案存资产定期核对制度，及时做好销案和报备工 作。 第三章　账销案存资产销案依据 　　第十二条 企业账销案存资产销案时应当取得合法的证据作为销 案依据，包括具有法律效力的外部证据、社会中介机构的法律鉴证 或公证证明和特定事项的企业内部证据等。 　　第十三条 债权性资产依据下列证据进行销案： 　　 （一）债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿 文件及执行完毕证明； 　　 （二）债务单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭 的，应当取得清算报告及清算完毕证明； 　　 （三）债务人失踪、死亡 （或被宣告失踪、死亡）的，应当取 得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产 （或代管财 产）已经清偿完毕或无法清偿或没有承债人可以清偿的证明； 　　 （四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完 毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终止执行的，应当 取得法院的终止执行裁定书等法律文件； 　　 （五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决 书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明； 　　 （六）与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执 行完毕证明； 　　 （七）债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法 律文件； 　　 （八）可以公开买卖的期货、证券、外汇等短期投资，应当取 得买卖的交割单据或清理凭证； 　　 （九）清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的 情况说明及企业董事会或经理办公会讨论批准的会议纪要； 　　 （十）其他足以证明