项目竣工结算审计实施的方案.pdfVIP

竣工结算审计方案 按照 的要求，计划于 年 月对 项目竣工结算实施审计。为保证审计工作质量，依据 《审计机 关方案准则》和 《审计机关项目质量控制办法 （试行）》的制定， 结合对 项目审前调查情况，制定审计 实施方案如下： 一、项目基本情况 1、项目名称： 2、建设地点： 3、建设规模： 4、建设单位： 5、设计单位： 6、监理单位： 7、施工单位： 二、审计目的 通过审计，确保建设项目竣工结算真实、合法，交付使用资 产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，分析产生问 题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议及参 考依据，评价项目的投资效益，保障建设资金的合理、合法和有 效使用。 三、审计范围和对象 审计范围包括该项目自立项起至正式竣工验收前的投资经 1 济活动。审计对象 项目涉及的有关设 计、施工、监理、材料物资供货等单位。 四、审计内容和重点 对该项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法， 交付使用资产是否真实完整，项目建设和管理是否符合法律、法 规的要求，评价项目投资效益。其具体审计内容如下： （一）审查内控制度建立和执行情况 主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建 设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管 理制度，项目建设过程中，所建立的内部管理制度是否有效执行。 （二）基建程序、概算执行情况 1、基建程序履行情况，建设单位是否依照国家规定的建设 程序办理立项审批手续。 2、检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原 因，查明有无扩大规模、提高标准和计划 （设计）外工程；有无 因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期 工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加 投资或造成损失浪费。 （三）招投标和合同执行情况 1、检查项目招投标管理情况。主要是：项目勘察、设计、 施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招 标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、 公开，有无弄虚作假行为。 2、检查合同签订与执行情况。主要是：合同签订程序是否 合规；合同文件是否完整；合同内容是否与招标文件的实质性内 容一致，投标承诺是否在合同中体现；主要合同条款要约是否明 2 确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加 工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的 问题等。 （四）竣工结算编制及财务收支情况 1、检查竣工结算报表编制情况。主要是：竣工结算说明书 内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。 2、检查建设资金落实及到位情况。主要是：建设资金来源 是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度及时到位，有无 因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失 浪费。 3、检查建设成本核算情况。主要是：建安投资、设备投资 是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目； 待摊投资的列支和分摊是否正确，有无将不合规的费用挤入待摊 投资问题；其他投资的列支是否真实。 4、核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金问 题，有无债权债务清理不及时等问题。 5、检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续。 （五）设备材料采购及管理情况 主要是检查设备、材料是否按设计要求采购，有无盲目采购 造成积压问题；设备、材料的管理是否到位，有无因管理不善， 造成所购设备、材料不适用、质量不合格等问题；库存设备、材 料及其他建设物资是否按规定进行处理。 （六）工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况 1、检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐 全、合