会计从业基础业务题答案文档.docVIP

该答案是模拟题中综合题部分题目的详细答案（因为模拟中只是给出最后答案） 2. 企业银行存款帐：147 800+（17100-11700）=153 200 加；企业未收：25 000 减：企业未付：100 调节后余额：178 100 银行对账单：174 800 加；银行未收:3800 减；银行未付；500 调节后余额；178 100 支票105#是企业错帐 不是未达账项 所以企业要加回来 3. （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 借：管理费用 1 000 贷：累计折旧 1 000 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 借：主营业务成本 100 000 贷：库存商品 100 000 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 调整（1）、（2）笔分录后， 管理费用=20 000+1 000=21 000 主营业务成本=100 000 借：主营业务收入 206 000 贷：本年利润 206 000 借：本年利润 131 000 贷：主营业务成本 100 000 贷：销售费用 10 000 贷：管理费用 21 000 （4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 本年应交所得税=（206 000-131 000）*25%=18 750 借：所得税费用 18 750 贷：应交税费——企业所得税 18 750 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 借：本年利润 18 750 贷：所得税费用 18 750 （6）结转“本年利润”账户。 借：本年利润 96 250 贷：利润分配——未分配利润 96 250 库存现金 借方余额：500 银行存款 （1）借方余额：85 000 应收账款 （2）借方余额：45 500 库存商品 （3）借方余额：170 000-100 000=70 000 固定资产 （4）借方余额：200 000 累计折旧 （5）贷方余额：5 000+1 000=6 000 短期借款 （6）贷方余额：20 000 应付账款 （7）贷方余额：50 000 应交税费 （8）贷方余额：18 750 实收资本 贷方余额： 200 000 盈余公积 （9）贷方余额：2 000 利润分配 （10）贷方余额：8 000+96 250=104 250 借方余额合计 （11）500+85 000+45 500+70 000+200 000=401 000 贷方余额合计 （12）6 000+20 000+50 000+200 000+18 750+2 000+104 250=401 000 4. （1）货币资金（380+65000+1220=66600 ）元； （2）应收账款（ 41400+3000-500=43900）元；应收账款明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账准备 （3）预付款项（ 8100）元； 应付账款明细账借方余额记入 （4）存货（27400+41500-1900=67000 ）元； （5）流动资产合计（66600+43900+8100+67000+3000=188600 ）元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数 （6）固定资产（324500-14500-5000=305000 ）元； （7）非流动资产合计（ 305000+36300=341300）元； （8）资产合计（ 188600+341300=529900）元； （9）应付账款（39500 ）元； （10）预收款项（ 7200+5000=12200）元；预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额 （11）流动负债合计（ 39500+12200+50000=101700）元；50000为短期借款 （12）长期借款（ 118000-50000=68000）元；一年内到期的长期借款转为短期借款 （13）负债合计（101700+68000=169700 ）元； （14）所有者权益合计（ 300000+1500+8700+50000=360200）元； （15）负债及所有者权益合计（169700+360200=529900 ）元 5. 营业收入=主营业务收入+其他业务收入? =650000+85000=735000 营业成本=主营业务成本+其他业务成本=370000+41000=411000 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失＋公允价值变动收益－公允价值变动损失 ＋ 投资收益（－投资损失）=735000-411000-7800-12000-23000-3500-4500+11800=28