分税制改革地方财政自主权与公共品供给.PDFVIP

第9 卷第4 期 经 济 学 ( 季 刊) V ol1 9, No1 4 2010 年7 月 China Economic Quarterly July, 2010 分税制改革、地方财政自主权与公共品供给 陈 硕* 摘 要 本文发现20 世纪90 年代中期以来中国地方公共品供 给水平有下降趋势, 同时发现较高的公共品供给水平总是和较高的 地方财政自主权联系在一起。本文应用分省面板数据, 特别利用了 1994 年分税制改革导致的地方财政自主权的跨时和跨区变化, 为上 述假设提供了实证证据。本文认为中国在财政分权化过程中面临的 一系列既有制度设置可以作为上述因果关系的解释机制。一系列测 量偏误和模型选择的检验显示本文的实证结论是稳健的。基于中国 的研究支持了那些认为财政分权而不是集权将改善地方公共品供给 水平的观点。 关键词 分税制改革, 财政分权, 地方财政自主权, 公共品, 中国 一、引 言 财政分权作为一项制度创新, 在最近二十年成为世界潮流。世界各国的 中央或联邦政府纷纷下放财政管理权, 这种现象在非洲、南美和亚洲的发展 中国家尤其突出。然而, 对于财政分权和地方政府公共品供给水平之间的因 果关系, 学术界却没有达成一致的意见。不同的理论结构和前提假设会导致 大相旨趣的描述性与因果性推论。 将模型的前提设定在居民可以自由迁徙的社区, Tiebout ( 1956) 论证了 向地方政府分权有利于提高该社区公共品的供给水平: 相对于中央政府, 地 方政府更加了解本地居民的偏好。Oat e ( 1972) 的研究支持前述结论并认为 地方政府在提供公共品上具备更高的效率, 其理由和T iebout ( 1956) 相似。 Oat e (2006) 进一步认为, 财政分权会鼓励地方政府进行试验和制度创新, 所以公共服务会变得更加优质。此后, 为数众多的学者 ( Shah, 1998; Walli and Oate , 1988; Wor ld Bank, 1994; UNDP , 1993; Galiani and Schar grod2 * 陈硕, 香港科技大学社会科学部; E2m ail: ch en huo@u t . hk 。作者衷心感谢北京大学社会学系周飞 教授对本文最初版本的指导以及香港中文大学大学服务中心( U SC) 为本研究所用数据提供的便利; 本文 曾入选第八届中国经济学年会, 作者感谢会上参与讨论的学者, 特别是评论人北京大学经济研究中心李 力行教授的宝贵意见; 作者同时感谢匿名审稿人的修改建议和意见。文中如有缺失, 均为本人修业不深 之责。 1 428 经 济 学 ( 季 刊) 第9 卷 ky, 2002; F aguet , 2004; Zhang et al. , 2004; 周飞 , 2006) 用实证或个案 研究的方式支持了上述理论假设。上述中文文献中关于上述问题的研究虽在 结论上符合Tiebout ( 1956) 的预测, 但其背后蕴涵的因果机制也许呈现出不 同的图景。由于存在严格的户籍制度, 中国的人口并不能完全自由地流动 ( 乔宝云、范剑勇和冯兴元, 2005; 傅勇和张晏, 2007) 。此外, 较之企业 增值税, 个人所得税在中国税收收入中比重过低,