集团财务管理手册.docVIP

财 务 管 理 手 册 集团财务中心编印 2013.01.01 目 录 HYPERLINK \l _Toc258308451 目 录 1 第一篇 财务会计基础工作规范 1 HYPERLINK \l _Toc258308452 第一章 总则 1 HYPERLINK \l _Toc258308453 第二章会计组织 1 第三章 会计核算 4 第四章 会计凭证 4 第五章 会计档案 12 第六章 会计工作交接 15 第七章 资金及银行账户 16 第八章 资产管理 17 第九章 债权债务管理 17 第十章 税务及监管风险管理 17 第十一章 基础达标评定标准 18 第十二章 附则 19 第二篇 财务管理制度 20 第一章 会计电算化制度 20 HYPERLINK \l _Toc258308453 第二章 财务会计档案管理办法 28 HYPERLINK \l _Toc258308454 第三章 财务印章管理办法 32 HYPERLINK \l _Toc258308455 第四章 资金支出和费用报销管理制度 36 HYPERLINK \l _Toc258308456 第五章 差旅费报销制度 42 HYPERLINK \l _Toc258308457 第六章 公关、业务招待费管理暂行办法 47 HYPERLINK \l _Toc258308458 第七章 费用审核管理制度 52 第八章 固定资产管理制度 60 第九章 资产盘存管理办法 68 第十章 个人借款管理暂行办法 74 第十一章 汽车使用管理制度 78 附件： 81 第一篇 财务会计基础工作规范 第一章 总则 第一条 集团会计基础工作是财务会计工作的基本环节，也是企业管理的重要基础。会计基础工作的好坏直接影响公司会计信息质量及财务管理水平。为了加强公司的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，发挥会计工作在加强公司经营管理、提高经营效益中的作用，根据《会计法》、《企业会计准则》、财政部颁发的《会计基础工作规范》以及有关的条例和办法，结合我集团的实际情况，制定本指引。 第二章 会计组织 第一节 会计机构 第二条 各级单位根据集团有关规定，同时根据业务需求，设立相应的财务部门，并根据集团人事规定和工作岗位配备相应的会计人员，其会计核算和财务管理由上级集团财务部统一负责。 第二节 会计人员 第三条 集团各级财务部门应根据业务规模及需要配备不同的会计人员，并对会计人员进行分工，定岗定员，建立会计人员岗位责任制。 第四条 会计人员的使用应实行回避制度。各级领导人的直系亲属不得担任本单位的会计负责人，财务负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作。会计人员的岗位设置必须遵循公司制度并符合内部牵制原则，可实行一人一岗、一人多岗或者一岗多人，出纳人员不得兼管复核、收入、支出、债权债务账务的登记以及会计档案的管理工作。集团各级财务负责人、出纳、总账核算、资金管理、档案管理、财务系统维护等重要会计岗位，不得使用临时工和外单位兼职人员。 第五条 各单位财务负责人及会计人员实行委派制，由集团负责统一管理。各公司财务会计人员实行双向考核，集团考核业务，公司考核纪律， 第六条 会计人员应持有会计从业资格证书。未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。凡公司新上岗会计人员应先培训后上岗，并应具有一定的会计专业知识和实务操作技能，以及基本的保险专业知识，熟悉国家有关法律、法规、规章和会计制度，遵守职业道德，保守公司商业秘密。 第七条 各单位应建立财会人员的培训和轮岗制度，按照国家有关规定组织财会人员参加后续教育，包括当地监管部门组织或认可的培训。 第三章 会计核算 第八条 各单位应根据《会计法》、《企业会计准则》、《农业企业会计制度》、《旅游、饮食企业会计制度》等国家有关法律法规及公司有关规章制度的规定，结合本集团内部管理的特点和需要，制定集团相关财务管理规定和操作办法，并定期或不定期检查执行情况，适时修订完善。集团制订的财务管理制度应报上级集团财务部备案。 第九条 各级集团财务部门应按要求建立健全会计账册，统一设置和使用会计科目，及时进行会计核算和账务处理，提供真实、准确、完整的会计信息。 第十条 各级财务部门必须制定好账务操作流程，明确岗位分工与岗位职责。岗位分工须符合内部牵制制度的要求，起到互相监督的作用。 第十一条 及时、完整、正确核算当期收入、成本和费用，计算各项税费，会同有关部门建立各项原始记录，健全各项会计基础工作。 第十二条 各级财务部门不得随意使用往来科目，并须及时对系统自动挂账的往来科目进行清理。 第四章 会计凭证