江苏审计厅《城乡居民最低生活保障资金审计思路与方法》.docVIP

按：近日，江苏省审计厅研究制定了《城乡居民最低生活保障资金审计思路及方法》，经署社保办研究，现将其作为交流材料加载到大项目管理平台，仅供各审计组参考。 署社保办 二〇一二年三月八日 内部资料 注意保存 江苏省审计厅社会保障资金审计 工 作 动 态 第 18 期 ( 2012年 2 月 江苏省审计厅社会保障资 金审计领导小组办公室 签发人：褚宗明 江苏编制《城乡居民最低生活保障资金审计思路及方法》 城乡居民最低生活保障资金是本次全国社会保障资金审计的重点内容之一，为确保全国社会保障资金审计实施方案的要求得到全面贯彻落实，我厅组织赣榆县审计局结合以往审计经验和本次工作要求，编制了《城乡居民最低生活保障资金审计思路及方法》，有助于指导全省参审人员有序开展城乡居民最低生活保障资金的审计工作，目前已下发全省使用。 附件：城乡居民最低生活保障资金审计思路及方法 附件： 城乡居民最低生活保障资金审计思路及方法 赣榆县审计局 根据《全省社会保障资金审计实施方案》（苏审发〔2012〕29号）的审计要求，结合以往审计经验， 提出本次城乡居民最低生活保障资金（以下简称城乡低保）审计的思路及对应的计算机审计方法。 一、审计目标 审计总体目标：摸清城乡低保制度建设和运行情况；反映城乡低保制度在促进社会公平、维护社会和谐稳定、改善民生等方面存在的问题；揭示和反映城乡低保政策执行、资金筹集管理使用和业务管理中存在的突出问题。 审计具体目标： （1）制度建立健全情况。通过对本地区制度建立，调查低保对象的就业、脱贫、家庭用于卫生、教育支出及群众满意度等情况，检查是否建立低保救助的长效机制。了解低保金发放的动态管理制度建立情况，检查有无及时根据经济发展和社会进步情况，对低保金进行适当调整。 （2）制度运行及政策执行情况。重点审查是否存在最低生活保障对象底数不清，符合保障条件的对象未能享受低保，不符合保障条件的对象享受低保，社区、村干部随意决策等问题；低保对象身份确认的依据是否合理，条件是否符合规定，是否存在不具备资格冒领影响制度的公正性问题。 （3）资金筹集、管理和使用情况。重点审查各项财政补助资金是否及时、足额到位；虚列支出、套取资金问题，预算试编情况。有无拨付不及时、少配套、虚假配套，有无滞留缓发、截留侵占等问题， （4）业务管理情况。审批操作程序是否规范，检查低保对象审核、确认情况，是否按规定的程序进行审核把关，对低保对象是否实施动态管理，是否做到保障对象、保障标准和保障资金三公开，档案管理情况，保障对象是否是一户一档。了解主管部门的入户调查、退出机制建立等情况。有无违规办理、档案管理混乱、档案记录丢失等问题。 （5）部门间信息共享情况。通过对不同部门业务数据比对，调查分析各相关部门之间工作协调、信息共享情况，检查部门间配合程度对政策管理的影响情况。是否存在多渠道重复发放、应享受未能够享受社会救济等问题。 二、审计过程 1．多做调查了解灵活搜集资料。要从政府、财政、民政、人社、卫生、公安、住建、统计等部门了解低保制度、救助政策建立情况，惠民政策落实情况，了解部门协调配合及长效机制建立情况 2．多方走村串户实地调查。在审计期间，审计人员要充分发挥不怕苦不怕累的精神，走村串户，深入低保户家，通过“看、听、算、比”四种办法进行审计调查，即看低保户住房状况、室内外设施、户口簿、低保卡；听低保户讲家庭情况、政策效果；算低保户家庭收入；比周边其他家庭状况。 3．多部门数据比对检查救助政策落实情况。审计期间，需要获取低保发放、死亡人员、工商登记、公安户籍、商品房销售、重残补助、养老保险、医疗保险、民政优抚等多套数据，采取计算机审计方法，进行业务数据比对，检查是否存在冒领低保金问题，是否存在重复享受社会救助金问题，低保户是否未能够充分享受低保政策等问题。 三、数据准备 低保资金、养老保险金、医保资金的数据来源均基于本次采集的标准数据表，其他部门业务数据根据需要抽取字段。 （一）所需数据表名及字段 SJ_ DB_JTXX 低保家庭基本信息 英文字段名 中文字段名 字段类型 XZQHDM 行政区划代