嘉士伯年度会计报表附注.doc

嘉士伯啤酒（广东）有限公司北京分公司 2011年度会计报表附注 PAGE 5 附件3 嘉士伯啤酒（广东）有限公司北京分公司 年度会计报表附注 一、企业的基本情况 嘉士伯啤酒（广东）有限公司北京分公司（以下简称本公司）系2000年10月25日经北京市工商行政管理局登记注册，营业执照注册号：企合京分字第04227号。负责人：卢镜民，注册地址：北京市朝阳区亮马桥路32号高斓大厦528室。企业类型：有限责任公司（台港澳与境内合资）分支机构。经营范围：销售总公司生产的各种啤酒及副产品。 二、主要会计政策、会计估计和财务报表的编制方法： 1、会计制度 本公司执行财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其相关规定 2、会计年度 本公司会计年度自公历一月一日至十二月三十一日。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 4、记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。对会计要素进行计量时，一般采用历史成本。 以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 5、现金等价物确定标准 公司持有的期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 6、应收款项坏账的确认标准 （1）坏账的确认标准 对债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时，经企业管理当局批准确认为坏账损失。 （2）坏账损失的核算方法 本公司采取直接转销法。 7、存货 存货入库时按实际成本计价。存货发出时按先进先出法计价。每月底进行存货盘点，存货采用永续盘存制。 8、固定资产 （1）固定资产的确认标准 本公司固定资产是指单位价值在2000元以上，并且使用年限较长的公司资产。 （2）固定资产的计价 固定资产按其历史成本作为入账价值。 （3）固定资产的分类和折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧，固定资产预计净残值为原值的10%，折旧年限根据固定资产的性质和消耗方式确定。 固定资产类别 预计残值率（%） 预计使用寿命（年） 租赁物改良（办公室装修） 0 3 机器设备 10 5 家具及办公设备 10 5 电脑设备 10 5 销售设备 10 5 其中：生啤机 0 5 汽车等运输设备 10 5 9、收入的确定 产品的销售收入，应当在下列条件均能满足时予以确认： （1）企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流入企业； （4）相关的收入和成本能够可靠计量。 三、主要税项 （1）增值税：按销售收入的17%计算缴纳； （2）企业所得税：采用应付税款法核算，预缴企业所得税，税率为25%； （3）个人所得税：按应纳税所得额据实计算缴纳，代扣代缴； （4）印花税：按合同金额及税法相应规定计算缴纳； （5）城市维护建设税：税率为7%，按应缴流转税额计缴； （6）教育费附加：费率为3%，按应缴流转税额计缴。 四、会计报表主要项目注释 1、货币资金 项目 期初数 期末数 现金 11,598.90 15,567.34 开户银行 　 中国银行北京亮马河大厦支行 7,963,060.80 中国建设银行北京新源支行 14,484,490.92 1,082,393.00 中国银行石家庄裕华支行 20,774.33 3,047.19 中国银行大连市中山广场支行 11,821.67 4,645.11 天津市工商银行大沽路分理处 59,396.74 249,389.96 哈尔滨市商业银行霞光支行 45,788.39 10,849.92 中国工商银行太原五一路支行 2,014.07 4,096.33 中国农业银行沈阳市北京街支行 195.62 8,877.72 中行郑州市金燕分理处 4,689.77 15,757.97 中国银行利星广场支行 4,320,168.27 中国建设银行科技园区支行 9,758,710.02 合计 22,603,831.21 15,473,502.83 2、应收账款 （1）账龄分析 账龄 期初数 期末数 金额 比例% 金额 比例% 1年以内 6,838,905.60 50.55 9,769,042.07 59.35 3年以上 6,691,349.53 49.45 6,691,349.53 40.65 合计 13,530,255.13 100.00 =SUM(ABOVE) \# #,##0.00 16,460,391.60 100.00 （2）主要债务人账款 项目 期初余额 期末余额