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深化增值税改革即问即答.docx 42页

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国家税务总局 深化增值税改革即问即答 目 录 TOC \o "1-3" \h \z \u HYPERLINK \l "_Toc6560667" 深化增值税改革即问即答[之一] 2019-4-2 PAGEREF _Toc6560667 \h 1 HYPERLINK \l "_Toc6560668" 一、生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。纳税人在计算销售额占比时,是否应剔除出口销售额? PAGEREF _Toc6560668 \h 1 HYPERLINK \l "_Toc6560669" 二、生产、生活性服务业纳税人是指提供四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。如果纳税人享受差额计税政策,纳税人应该以差额前的全部价款和价外费用参与计算,还是以差额后的销售额参与计算? PAGEREF _Toc6560669 \h 1 HYPERLINK \l "_Toc6560670" 三、生产、生活性服务业纳税人是指提供四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,请问这里50%含不含本数? PAGEREF _Toc6560670 \h 1 HYPERLINK \l "_Toc6560671" 四、某纳税人在2019年3月31日前设立,但该纳税人一直到3月31日均无销售收入,如何判断该纳税人能否享受加计抵减政策? PAGEREF _Toc6560671 \h 2 HYPERLINK \l "_Toc6560672" 五、某纳税人在2019年4月1日以后设立,但设立后三个月内,仅其中一个月有销售收入,如何判断该纳税人能否享受加计抵减政策? PAGEREF _Toc6560672 \h 2 HYPERLINK \l "_Toc6560673" 六、某纳税人在2019年4月1日以后设立,但设立后三个月内均无销售收入。如何判断该纳税人能否享受加计抵减政策? PAGEREF _Toc6560673 \h 2 HYPERLINK \l "_Toc6560674" 七、适用加计抵减政策的纳税人,如何在增值税纳税申报表的主表上体现加计抵减额? PAGEREF _Toc6560674 \h 2 HYPERLINK \l "_Toc6560675" 八、某外贸企业在2019年3月25日报关出口了一批货物(征退税率均为16%),出口货物报关单上注明的出口日期为3月25日。该企业4月5日取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票。请问该批出口货物适用什么退税率? PAGEREF _Toc6560675 \h 3 HYPERLINK \l "_Toc6560676" 九、退税物品退税率的执行时间,是以增值税普通发票的开具日期为准,还是以离境退税申请单的开单日期为准? PAGEREF _Toc6560676 \h 3 HYPERLINK \l "_Toc6560677" 十、增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误的,应如何处理? PAGEREF _Toc6560677 \h 3 HYPERLINK \l "_Toc6560678" 深化增值税改革即问即答[之二] 2019-4-3 PAGEREF _Toc6560678 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc6560679" 一、我公司位于北京,某员工3月28日乘高铁出差至山东,4月2日返程,取得了注明该员工身份信息、乘车日期分别为3月28日和4月2日的两张高铁车票。请问我公司可以将上述旅客运输费用纳入抵扣吗? PAGEREF _Toc6560679 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc6560680" 二、我公司因员工出差计划取消,支付给航空代理公司退票费,并取得了6%税率的增值税专用发票。请问,我公司可以抵扣该笔进项税额吗? PAGEREF _Toc6560680 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc6560681" 三、请问纳税人为非雇员(如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员)支付的旅客运输费用,能否抵扣进项税额? PAGEREF _Toc6560681 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc6560682" 四、纳税人2019年3月31日前购进农产品已按10%扣除率扣除,2019年4月领用时用于生产或委托加工13%税率的货物,能否加计抵扣?如果能,可加计扣除比例是2%还是1%? PAGEREF _Toc6560682 \h 4 HYPERLINK \l "_Toc6560683" 五、总局网站发布的《20

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