2011版成本动态报表要点讲解.ppt

* 　6.合同台帐 只有“结算增减金额”才能计入已发生成本！ 三、报表特点 重点6： 合同结算与校验 * 　7.无合同费用台帐/合同及代垫费用付款台帐 合同付款台帐注意增加“本次完成产值”列 三、报表特点 重点1： 非工程成本的录入 * 　7.无合同费用台帐/合同及代垫费用付款台帐 三、报表特点 重点2： 代垫费用的界定 * 　8.待发生成本预测与冲销台帐（强化） 不得直接使用“预备费”科目预测！ 三、报表特点 重点1： 预测的依据和计算式 * 　8.待发生成本预测与冲销台帐（强化） 为什么要冲销？ 三、报表特点 重点2： 冲销的前提和方式 * 　8.待发生成本预测与冲销台帐（强化） 凡未落实为书面凭证的成本数据全部计入本台帐 三、报表特点 重点3： 关于分部结算的记录 　 1. 成本动态控制报表能够及时、准确地反映项目预期的超支或节余情况； 2.对于一、二级成本科目的预期（或实际）超支金额，能够通过合理方式加以处理； 3.项目竣工后，能够确保实际发生成本不突破项目目标成本，同时节余金额在合理范围内。 * 四、成功标志 * 全面准确地记录各类已发生成本台帐是项目成本控制的基础，对待发生成本的合理预测与及时冲销是正确判断项目预期超支节余的关键，在确认项目预期超支节余金额后应及时办理超支报警和目标成本调整的申报和审批。只有做到明察秋毫和未雨绸缪，才能真正做好项目成本的动态控制工作。 结束语 ——2011版成本动态控制报表 要点讲解　 目录 一、问题思考 二、概念明晰 三、报表特点 四、成功标志 1.为什么有的项目在开发过程中成本已经失控，而成本负责人却浑然不知？ 2.为什么很多项目的成本动态控制报表不能反映项目开发运营的实际情况？ 一、问题思考 开工前 竣工后 目标成本 实际发生成本 二、概念明晰 实际节余成本 施工中 二、概念明晰 预期实际成本 施工中：预期实际成本分析 二、概念明晰 累计已发生成本 预测节余成本 实际节余成本 实际节余成本 预测待发生成本 预测超支成本 为什么将“未发生成本”改为“待发生成本”？ 二、概念明晰 累计已发生成本 预测待发生成本 不断转化 二、概念明晰 成本动态控制报表最主要的作用 即时判断 项目超支节余状态 当前预期超支节余＝当前预期实际成本－当前目标成本（> 0表示预期超支，< 0表示预期节余） 当前预期实际成本＝当前累计已发生成本＋当前累计待发生成本 当前目标成本=原始目标成本+累计调整目标成本 二、概念明晰 当前累计已发生成本=累计已发生合同成本+累计已发生无合同成本 累计已发生合同成本=合同签订净值+合同累计修订金额+合同累计变更金额+合同累计签证金额+合同结算增减金额 合同签订净值=合同签订金额－其中甲供材/甲分包/暂列/预留金额 二、概念明晰 已发生成本的记录要求全面、准确！ 待发生成本的预测和冲销要求及时、合理！ 目标成本的调整要求必须经审批通过！ 二、概念明晰 * 　1.报表的组成和数据引用关系（目标成本部分）　 三、报表特点 成本 动态 摘要 汇总表 调整 台帐 报警 台帐 目前仅记录 超支科目 同时记录超支科目调增和节余科目调减 * 　1.报表的组成和数据引用关系（实际成本部分）　 三、报表特点 合同 付款 合同 台帐 成本 动态 摘要 汇总表 设计 变更 现场 签证 成本 预测 无合同 费用 累计已发生成本 1.取消《合同修订台帐》 2.统一数据引用来源 不计入 已发生成本 * 　2.摘要汇总表 三、报表特点 简明、清晰 * 　3.情况说明 应当对一、二级成本科目重大的超支节余情况及设想的处理措施进行必要的分析 三、报表特点 注意目标成本 的版本说明和 “边界条件”描述 * 　4.成本动态台帐 行：取消成本科目按合同拆分要求 三、报表特点 原则上： 成本科目要求与 目标成本一致 * 　4.成本动态台帐 “当前成本” 三、报表特点 注意保证函数 从后续各台帐“取数” 的覆盖范围 * 　4.成本动态台帐 “原始目标成本” 和“当前目标成本”列 三、报表特点 按可研成本、 目标成本或补充决策 目标成本填报 * 　4.成本动态台帐 “累计已发生成本”和“累计待发生成本”列 三、报表特点 注意二者比例关系 * 　4.成本动态台帐 “预期实际成本”和“预期超支节余”列 三、报表特点 与 “当前目标 成本”比较 *