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中级经济法基础试题汇总7 多选题 1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。 A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 答案：A,C,D 暂无解析 简答题 2、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。 答案：(1)转让写字楼取得的收入=10000万元。 暂无解析 单选题 3、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。 A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女 答案：D [解析] 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。 单选题 4、位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011年相关使用情况如下： (1)办公楼占地100平方米，原值600万元(包括中央空调70万元)，已经计提折旧100万元； (2)室外游泳池占地400平方米； (3)绿色餐馆占地300平方米； (4)附设的小超市占地200平方米，主要业务有：销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。 2012年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。 已知：从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。 要求： 根据上述资料，分析回答下列题： 根据房产税法律制度的规定，该生态园办公楼2011年应当计算缴纳房产税()。 A．(600-100-70)×(1-30%)×1.2%=3.61(万元) B．(600-100)×(1-30%)×1.2%=4.2(万元) C．(600-70)×(1-30%)×1.2%=4.45(万元) D．600×(1-30%)×1.2%=5.04(万元) 答案：D [解析] (1)房产税与“原值”有关，与“净值”无关，排除选项AB；(2)凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项D正确。 单选题 5、某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下：　　(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。　　(2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。　　(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。　　(4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。　　(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。　　(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。　　(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。　　(8)6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增