行政事业单位内部控制课件.pptVIP

四、风险评估-定义 1、定义：风险评估是指单位及时分析、识别经济业务活动中的风险、合理确定风险应对策略的过程。 四、风险评估—关注因素 3、关注因素 考评体系 决策机制 岗位设置、人员配备 关键岗位人员定期轮岗 四、风险评估—关注因素 预算管理、决算管理、资产管理 对外担保、投资和借贷情况； 印章使用； 问题整改 五、控制方法-集体决策控制 集体决策控制。案例4某单位 决策机制 集体研究 专家论证 技术咨询 主要内容 大额资金使用 大宗设备采购 项目建设等重大经济事项。 五、控制方法-不相容岗位分离控制 不相容岗位分离控制。案例17工行武汉福建五单位 合理设置工作岗位 明确划分职责权限 实施相应的分离措施 形成相互制约的工作机制 五、控制方法-内部授权审批控制 内部授权审批控制。案例11中航油 明确授权审批的范围、权限、程序、责任 在授权范围内行使职权办理业务 建立重大事项集体决策和会签制度 五、控制方法-流程控制 流程控制。案例14十分钟的悲剧 明确经济业务活动流程 落实各主体权利与责任 做到各流程手续完备 五、控制方法-资产保护控制 资产保护控制。案例27锦化化工 日常管理制度 定期清查制度 处置资产程序 限制未经授权人员动用和处置资产。 五、控制方法-会计系统控制 会计系统控制。案例18供销总社 统一的会计制度 会计人员岗位责任制 会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序 会计管理 五、控制方法-信息技术控制 信息技术控制。案例33信息系统 将内部控制流程嵌入单位信息网络系统中 提升业务处理效率，减少或消除人为操纵因素。 六、控制内容 预算和决算控制 收入和支出控制 采购控制 资产控制 建设项目控制 经济合同控制 债务控制 （一）预算和决算控制 （一）预算和决算控制 1、建立工作机制。单位领导负责、相关部门参与的预算编制、执行、决算和监督的机制。 （一）预算和决算控制 2、预算编制。应当做到 程序恰当 方法科学 编制及时 数据准确 （一）预算和决算控制 3、预算执行。建立适时分析机制 财务部门核对确认 单位定期通报 开展执行分析 提出改进措施 （一）预算和决算控制 4、决算管理。 真实 完整 准确 （一）预算和决算控制 5、绩效评价。建立绩效评价机制 按业务或项目进行成本核算 考核成本费用支出 提高资金使用效益 （二）收入和支出控制 （二） 收入和支出控制 1、收入控制 （1）建立与收入管理相关的岗位责任制。 合理设置岗位 明确岗位职责权限 确保收款、开票与会计核算等不相容岗位相互分离 （二）收入和支出控制 （2）加强非税收入管理。 按照法定项目和标准征收 加强财政票据管理 设置票据专管员，建立财政票据台账 做好申领、启用、核销、销毁等登记工作 按照顺序号使用，不得拆本使用 不得转让、出借、代开、买卖财政票据，不得扩大适用范围。 （二）收入和支出控制 （3）加强收入管理。 财务部门统一核算，其他任何部门和个人未经批准不得收取款项，严禁设立账外账和“小金库 业务部门在合同签订后应将合同副本交存财务部门备案。财务部门定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目落实追缴责任 执行“收支两条线”管理规定的政府非税收入，应及时、足额上缴国库 （二）收入和支出控制 （4）监督检查。 定期和不定期核查与收入相关的账目和凭证， 检查重点： 长期挂账的往来款项和冲减费用的交易或事项 挂账多年的应收款项，明确责任人并告知追缴义务 已核销应收款项按照“账销、案存、权在”的要求，保留继续追缴权利，明确责任人追缴义务。 （二）收入和支出控制 2、支出控制 （1）建立与支出管理相关的岗位责任制。 合理设置岗位 明确职责权限 确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。 （二）收入和支出控制 （2）完善流程。 审批。 明确支出的审批权限、程序、责任 审批人在授权范围内审批，不得超越权限审批 重大支出集体决策制度，具体标准根据实际情况确定，不得随意变更 （二）收入和支出控制 审核。 重点审核单据凭证是否真实、合规、完整，审批手续是否齐全 会议费、差旅费、培训费等支出应附明细清单，并由经办人员签字或盖章 超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据 （二）收入和支出控制 支付。 明确报销业务流程，按规定办理资金支付 签发的支票应当进行备查登记 （二）收入和支出控制 核算和归档。 根据业务的实质内容及时登记账簿 与支出业务相关的经济合同和专项报告应当交存财务部门备案。 （二）收入和支出控制 （3）监督检查。 定期和不定期核查与支出相关的账目和凭证，发现问题及时整改 重点检查： 是否存在项目之间自行调剂、基本支出挤占项目支出、扩大项目支出开支范围或擅自提高标准等情形 是否存在挪用预算资金向