现代企业内 部控制二——内部控制设计学科介绍课程讲述.pptVIP

第二篇　内部控制的设计与运行;企业文化：包括隐性和显性企业文化两部分。隐性内容是企业 文化的根本，它主要包括企业精神、企业哲学、企业价值观、 道德规范等。显性内容是指企业的精神以物化产品和精神性行为为表现形式，包括企业设施、企业形象、企业经营之道等。 【案例】世界著名企业的企业文化比较及启示 Panasonic：“造人先于造物”、“成功靠运气，失败在自己”、“集中智慧人全员经营”，日本第一家有公司歌曲的企业。 WAL-MART：“追求卓越”、“顾客是上帝”、“尊重每一个员工”（性别歧视案，薪酬—10.6:8.9;升迁—经理职务：86%:14%(女职工占70%),2004） Ｍcdonalds ：“Q.S.CV”精神，即，“优质”、“服务”、“清洁”及“物有所值”。 Haier：“质量是生存之本”、“卖信誉而不是卖产品”、“用户永远是对的”。 启示：企业文化是围绕“员??＋产品（服务）＋顾客”来进行设计的，核心 是“以人为本”思想。 ;中西方道德价值观的比较 ;董事会或审计委员会(Board of Directors or Audit Committee) １、一般企业董事会下设委员会包括： 　　 （1）审计委员会；（2）薪酬与考核委员会；（3）战略委员会； （4）提名委员会；（5）风险管理委员会； （6）投资决策委员会； （7）顾问委员会；（8）董事会秘书。 ２、组成该机构须考虑的因素主要包括： （1）相对于管理层的独立性； （2）独立董事的比例； （3）成员的经验； （4）其成员参与管理的程度； （5）所采取措施的适宜性； （6）对管理层提出问题的深度和广度； （7）他们与内部、外部审计人员的关系实质。 ;管理哲学与经营风格 （1）企业接受风险的程度——跑鞋故事的启示； （2）关键岗位的人员轮换——分粥故事的启示； （3）管理层的态度 对管理权分配的态度——鹦鹉故事的启示； 对建立学习型团队的态度——钓鱼故事、轮胎故事的启示； （4）对财务报告的态度 对财务报表的重视程度； 对虚假财务报告的态度。 【案例】张瑞敏的管理哲学与经营风格 “名牌战略”理念：“有缺陷的产品就是废品”； “向服务要市场”理念：“电话铃响一遍有人接”； “创造市场”理念：可洗红薯的洗衣机； “要么不干、要干就争第一”理念:每一种产品市场份额前3名； “人人是人才”理念：“赛马不相马”的用人机制； 吃“休克鱼”理念：“海尔文化激活休克鱼”案例进入哈佛学堂。 ;组织结构（Organizational Structure) 　　 组织结构是指为单位活动提供计划、执行、控制和监督职能 的整体框架。 　　组织结构的三种模式 　　组织结构设计合理的三个问题： 　　（1）所有的事是否都有人做？ 　　（2）行为者是否充分授权行事？ 　　（3）所有行为是否有人承担责任？ 　　　　　(“问责风暴”——三鹿事件导致石家庄市委书记吴显国被免职、襄 汾溃坝事件导致山西省长孟学农辞职。）;首席执行官 John Scalley; Time Warner　　　　　　　　　 总裁; 总裁;权限与职责分配（Assignment of Authority and Responsibility) 建立权责分配体系必须做到不相容职务相互分离。(巴林银行倒闭案的启示） （1）授权审批职务与业务经办相分离； （2）业务经办职务与财产保管职务相分离； （3）业务经办职务与会计记录职务相分离； （4）业务经办职务与审核监督职务相分离； 　 （5）财产保管职务与会计记录职务相分离。 人力资源政策（Human Resource Standards) （1）选才——招聘政策：专业胜任能力；创新能力（反向招聘案 　　　　　例）；诚信水平 （2）用才——升迁政策：重能力、重业绩 （3）育才——培训计划：“Ｍotorola的６希格玛的黑带培训” （4）留才——薪酬政策：“2006国航浙江公司机长跳槽案”　 ;案例1 “人才管理包括最重要的两方面内容：一是将合适的人推向合适的岗 位；二是让这些人在各自的岗位上充分发挥自己的积极性和能动性。”（李东生） （1）绩效标准。例如，1995年，杨伟强加入TCL，在郑州分公司任业务员。他 到郑州的当年，郑州分公司只有两个人，但因为方法得当，一年竟卖了7600万 元，而销售任务