财税专业技能等级考试(ATT)专业级模拟试卷.docVIP

财税专业技能等级考试试卷（专业级） 本试卷共分八大部分。一至七部分结合一个企业的案例背景，按一般企业财税工作典型工作过程组织题目。第八部分是财税信息化试题，依托于与前七部分不同的案例背景。全部试题由单选题和多选题组成。 一至七部分的案例背景如下：兴盛钢铁公司成立于2008年，是一家从事钢铁产品生产与销售的企业。请根据试卷中所给出的信息，围绕该公司经济行为的账务处理与税务处理，回答相应的问题。 一、企业成立（共6题，共7分） 2008年2月15日兴隆房地产开发公司、永盛铁矿（假定为一般纳税人）和王鑫三方分别以自行开发的房产、开采的矿石和3000万现金投资成立 表1：投资主体投资情况汇总表 单位：万元 投资主体 投资方式 原账面价值 投资确认的公允价值 股权比例 兴隆房地产开发公司 房产 4000 6000 60% 永盛铁矿 矿石 800 1000（含增值税） 10% 王鑫 货币资金 3000 3000 30% 第1题（多选题，2分）对于兴隆房地产开发公司以自行开发的房产进行投资的行为，下列说法正确的是（ ）。 A. 该项行为应该按照6000万元的公允价值缴纳营业税 B. 该项行为不征收营业税 C. 该项行为应征收土地增值税 D. 该项行为暂免征收土地增值税 E. 该项行为应按公允价值确定收入征收企业所得税 答案：BCE 第2题（单选题，1分）兴隆房地产公司投资房产的账务处理正确的是（ ）。 A. 借：长期股权投资 贷：营业外收入 B. 借：长期股权投资 贷：其他业务收入 C. 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 D. 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 答案：D 第3题（单选题，1分）对于永盛铁矿用开采的矿石进行投资的行为，下列说法正确的是（ ）。 A. 应该按照854.70万元的的不含增值税公允价值计算增值税的销项税额 B. 应该按照880万元的组成计税价格计算增值税的销项税额 C. 不征收增值税 D. 应按880万元确定收入征收企业所得税 答案：A 第4题（单选题，1分）兴隆房地产开发公司对兴盛钢铁公司的投资正确的会计处理为（ ）。 A. 属于长期股权投资，后续计量采用权益法　　 B. 属于长期股权投资，后续计量采用成本法　　 C. 属于交易性金融资产，后续计量采用公允价值 D. 属于可供出售金融资产，后续计量采用公允价值 答案：B 第5题（单选题，1分）兴盛钢铁公司成立后，领取了工商营业执照、税务登记证（认定为一般纳税人）、房屋产权证、投资许可证，设置了1本记载资金的账簿和15本其他营业账簿，对于上述行为，兴盛钢铁公司应该缴纳（ ）印花税（印花税税率表见表2）。 A. 30010元　　B. 30085元　　C. 50085元　　D. 50095元 答案：C 表2：印花税税率表 税率形式 应税项目 税率 比例税率 借款合同 0.05‰ 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同 0.3‰ 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金的营业账簿 0.5‰ 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股权转让书据（2008年11月19日起） 1‰ 定额税率 其他营业账簿；权利、许可证照 每件5元 第6题（单选题，1分）关于兴盛钢铁公司开办费的税务处理，下列说法错误的是（ ）。 A. 可以在生产经营之日的当年一次性扣除，即2008年一次性扣除 B. 可以作长期待摊费用，在不短于3年的时间内摊销 C. 如果预计兴盛钢铁公司在开始经营后的一段时间内将发生亏损，最好将开办费作为长期待摊费用分期摊销 D. 兴盛钢铁公司可以在开始时将开办费作为长期待摊费用处理，一旦企业盈利，则直接将其一次性摊销 答案：D 二、资产购置与生产（共12题，共17分） 兴盛钢铁公司筹备阶段完成后，正式开始运营，并根据生产经营的需要着手进行采购，为以后的生产阶段做准备。请考生根据企业的具体情况完成采购过程中的会计核算和涉税事项的处理，并为企业增值税的计算积累资料。 第7题（单选题，1分）2010年11月15日兴盛钢铁公司从A矿山购入铁矿石一批，取得增值税专用发票一张，上面注明价款500万元，增值税税款85万元，取得承运部门开具的运费发票上注明运费4万元，装卸