国库集中支付概述.pptVIP

国库集中支付系统概述（区县版） 国库集中支付改革概述 目录 第一部分 国库集中收付的概念 第二部分 国库集中支付带来的三个变化 第三部分 集中支付与集中核算的关系 第一部分 国库集中收付概念 1、过去的业务模式的缺陷 2、国库集中收付的基本构架 3、国库集中支付的几个要点 4、国库集中支付流程 5、国库集中支付的好处 6、国库集中支付改革示意图 1、过去的业务模式的缺陷 预算资金层层下拨，大量资金滞留在各级单位账户，降低了国家财政资金的使用效率，也影响政府的信誉 财政资金下拨后就失去了监控，资金分散，财权分割，容易滋生腐败 原有的资金分散保存、分散支付，剩余资金无法形成合力，不能应对财政收入季节性强、资金调度困难、财政保障能力差这一两难局面 2、国库集中收付的基本构架 实行部门预算是国库集中支付的前提 建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理 收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 3、国库集中支付的几个要点 单一账户体系 目的是避免预算资金层层下拨，分散支付 控制功能是国库集中收付的核心 包括预算指标的控制和分月用款计划的控制，目的是强化预算约束机制，实现“买酱油的钱不能买醋”。 零余额 将资金沉淀在国库，多余资金可以在货币或国债市场上运作，包括国债回购、短期拆借等，以提高国库资金的流动性和使用效益 直接支付和授权支付（后面将着重介绍） 4、国库集中支付流程 由财政预算部门制定部门预算指标 由预算单位根据年度预算指标提出分月用款计划 由财政审定后形成当月用款额度 单位在额度范围内依实际需要提出用款申请 通过国库支付系统将资金支付给商品和劳务供应者或用款单位 5、国库集中收付的好处 让各部门只看到指标、额度，看不到钱； 所有财政收入都必须直接缴入国库； 所有财政资金将在实际使用时从单一账户体系直接支付给商品和劳务提供者； 财政资金在实际支付前，都是财政可统一支配和调用的资金 6、国库集中支付改革示意图 第二部分 国库集中支付带来的三个变化 变化之一：改变财政部门资金管理方式； 变化之二：改变资金支付方式； 变化之三：财政部门预算编制与预算执行的职能相分离； 一、实行国库集中支付的变化之一： 改变资金管理方式 （一）建立国库单一账户体系 （二）实行零余额管理 （三）实行分月用款计划管理 （一）建立国库单一账户体系 国库单一帐户体系由以下五类帐户集合组成： 1、国库单一帐户 由财政部门在人民银行开设的国库存款账户； 2、预算外资金专户 由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户； 3、财政零余额账户 由财政部门在代理银行开设，用于财政直接支付； 4、预算单位零余额帐户 由财政部门在代理银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付； 5、特设专户 需经批准才能开设的特殊性专项帐户。 （二）实行零余额管理 实行零余额管理的前提是开设零余额账户。 所谓零余额账户，就是无余额账户。 预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始终保存在人民银行国库。 预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先垫支，从财政零余额帐户或预算单位零余额帐户将资金支付到收款人帐户。 垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民银行进行清算。实行零余额管理有利于资金统一调度，减少拨付环节，提高资金使用效率。 （三）实行分月用款计划管理 1.什么是分月用款计划 2.实行分月用款计划管理的主要作用 1.什么是分月用款计划 预算单位在年度预算（含年内追加）指标的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月短期资金需求安排； 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；分月用款计划提前分月编报，由预算单位根据批准的部门预算和《资金支付管理办法》编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批复。 经常性支出按照年度均衡性原则编制，项目类支出按照项目实施进度编制。 2.实行分月用款计划管理的主要作用 各预算单位用款时必须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计划，财政部门批复下达后,形成用款额度，之后才能申请用款。 这不仅增强了预算单位使用预算资金的计划性，同时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途和流向； 二、实行国库集中支付的变化之二： 改变预算单位的资金支付方式 掌握新的资金支付方式 1.直接支付 2.授权支付 1、财政直接支付 财政直接支付的含义：预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，向国库支付中心提出支付申请，由国库支付中心开具支付凭证，通过国库单一帐户体系，将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。 财政直接支付适用的支出类型 一是工资支出； 二是工程采购支出； 三是物