化工企业财务核算规范文档.docVIP

化工企业财务核算规范 总则 为规范化工企业的财务核算，加强财务管理，发挥财务在公司经营管理过程中的服务和监督职能，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，并结合化工企业的实际情况，特制定本规范。本规范适用于集团旗下所有化工企业。 货币资金的核算及管理 货币资金的核算 会计科目 核算范围 明细核算 库存现金 核算库存现金 按币种、 个人银行卡(存折)帐户 银行存款 核算存入银行或其他金融机构的各种款项 按照开户银行和币种 其他货币资金 核算银行汇票、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款，远期支票也在此核算 按照开户银行和币种 各化工企业应当设置“现金日记账”、“银行日记帐”，由出纳人员按照业务发生顺序逐笔登记，并注明凭证号。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将现金结余额与实际库存额核对，做到账款相符。每日终了，应结出银行存款帐面余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，月末财务企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。每个月月末，出纳还应将个人银行卡(存折)帐单打印交由财务经理核对一致。 货币资金的管理 货币资金的管理严格按照要求执行。各化工企业应在遵循集团货币资金管理规定的前提下，结合自身实际情况制定具体管理办法，应涵盖但不限于费用报