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融资租赁原理及租赁公司运营 融资租赁概述 1 融资租赁业务模式及租赁公司分类 2 租赁公司管控模式及业务流程 3 融资租赁产品种类及特点 4 目录 融资租赁涉及的税收问题 3 融资租赁的原理 融资租赁公司 供货人 承租人 购买租赁物 支付货款 出租租赁物 支付租金 1.租赁物买卖合同 租赁物交付与维护 2.融资租赁合同 融资租赁定义：是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人（制造商）处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。 融资租赁的三大功能 以物为载体，实现融资的功能。可以帮助一些优质客户在信贷额度不足时，开拓新的融资渠道。 融资 对厂商而言，通过融资租赁方式进行设备销售，相当于为下游客户提供了一种“设备按揭”的金融服务。 促销 通过经营性租赁实现表外融资，可以满足客户降低负债率，改善资产流动性，均衡税负等需求。 调整财务结构 融资租赁在全球发展状况 主要国家融资租赁市场渗透率 数据来源：世界租赁年报 租赁的分类 承租人融资租赁和经营租赁会计处理比较 融资租赁 经营租赁 资产 计入承租人固定资产 不计入 负债 计入承租人长期应付租赁款 不计入 折旧 承租人计提折旧 出租人计提折旧 利润表 每期利息计入当期财务费用 每期租金全部计入当期费用 融资租赁概述 1 融资租赁业务模式及租赁公司分类 2 租赁公司管控模式及业务流程 3 融资租赁产品种类及特点 4 目录 融资租赁涉及的税收问题 3 按股东背景不同的租赁公司分类 银行系 是指以银行为主要股东设立的租赁公司，由于其强大的资金实力，以经营资金需求量大的行业，和资金批发式业务为主。 厂商系 独立第三方 指租赁公司股东主要为设备生产厂商，租赁公司以帮助厂商设备促销为主要目的，以厂商的下游客户为主要服务对象。 指非银行和厂商背景的独立第三方股东成立的租赁公司。通常专业性较强，专注于一个或几个行业。 银行系租赁公司业务模式 融资能力强，资金成本低。 可借助银行原有渠道开展业务。 风险控制经验丰富。 对行业和设备熟悉程度差。 过于依赖对信用风险的控制，缺乏基于资产经营和处置的风险控制能力。 优劣势分析 主要业务模式 用售后回租方式弥补信贷资金在额度、期限、担保方式、用途匹配上的不足。 利用自身的资金优势对厂商系租赁公司开展资金批发业务，厂商系租赁公司对其中小客户开展零售。 对飞机、船舶等资金需求量较大的行业，通过SPV方式开展租赁业务。 厂商系租赁公司业务模式 对行业和设备情况熟悉，经营和处置能力强。 可利用原有的销售渠道拓展租赁业务。 融资能力弱，融资成本高于银行系。 受同业竞争限制，只能服务于厂商自己的产品。 优劣势分析 主要业务模式 独立第三方租赁公司业务模式 租赁方案灵活，限制少。 通过集中研究某几个行业提高自身专业性。 依然摆脱不了资金瓶颈。 控制不了设备源头，容易被厂商系租赁公司替代。 优劣势分析 主要业务模式 国内设立融资租赁公司的比较 银监会 商务部 股东要求：（境内企业）1.最近1年的营业收入不低于5０亿元人民币；2.最近2年连续盈利；3.最近1年年末净资产率不低于30％；4.主营业务销售收入占全部营业收入的80%以上。 注册资本：最低1亿元。 杠杆率：资本充足率8%。 股东要求：外国投资者的总资产不得低于500万美元；高级管理人员应具有相应专业资质和不少于3年的从业经验。 注册资本：不低于1000万美元。 杠杆率：风险资产一般不得超过净资产总额的10倍。 股东要求：内资企业，无其他特殊要求，设立时由各地商务主管部门推荐。 注册资本：不低于17000万元。 杠杆率：风险资产(含担保余额)不得超过资本总额的10倍。。 融资租赁概述 1 融资租赁业务模式及租赁公司分类 2 租赁公司管控模式及业务流程 3 融资租赁产品种类及特点 4 目录 融资租赁涉及的税收问题 3 租赁公司的部门设置和职能 业务部 风险部 资金部 商务部 资产管理部 主要部门 主要负责租赁项目的开发，方案设计，合同谈判等。根据需要还可分为业务拓展部和市场部。 主要负责租赁项目风险的评估，风险模型的建立，与业务部门相互制衡，互为补充。在内部还可分为风险控制和法律合规部。 主要负责租赁项目的融资，做好与业务相关的，包括租金回收在内的整体资金安排。 主要负责新设备采购的商务运作安排，包括寻找招标公司、外贸代理、物流、商业票据信用证的支付等，根据公司业务发展情况，初期可并入业务部统一管理。 主要负责租后资产管理，包括租金回收，租赁物定期巡防，运营分析，租赁物出险处置等。根据公司发展情况，初期也可交业务部统一管理。 租赁公司基本业务流程 租金回收 商务运作 签约放款 资信评估 项目立项 项目核销 业务部门与