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2017初级会计职称《经济法基础》基础习题（八） 　商业企业大题精析 　　【大题·不定项选择题】 　　甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年2月有关经营情况如下： 　　(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 　　(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。 　　(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。 　　(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。 　　已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 　　要求： 　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　　1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是(　　)。 　　A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 　　B.用于销售部分的允许抵扣 　　C.全部不允许抵扣 　　D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 　　【答案】BD 　　【解析】(1)选项A：外购货物用于个人消费的，不得抵扣进项税额;(2)选项BCD：外购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的(视同销售货物)，需要计算销项税额，对应的进项税额可以抵扣。 　　2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。 　　A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元) 　　B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元) 　　C.4095000×17%=696150(元) 　　D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元) 　　【答案】D 　　【解析】(1)题目明确交待“4095000元”为含增值税价款，应当先作价税分离处理，排除选项AC;(2)企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用，亦应先作价税分离后并入烟酒商品销售额计算增值税销项税额。 　　3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。 　　A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元) 　　B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元) 　　C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元) 　　D.7020×17%=1193.4(元) 　　【答案】C 　　【解析】将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额;由于???目没有同类货物销售价格，应按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=7020×(1+10%)，增值税销项税额=7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)。 　　4.甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。 　　A.(50000-5000)×17%=7650(元) 　　B.(50000-3000)×17%=7990(元) 　　C.(50000-5000-3000)×17%=7140(元) 　　D.50000×17%=8500(元) 　　【答案】D 　　【解析】动产经营租赁业务的增值税计税依据为动产经营租赁业务所取得的不含税租金收入全额，不得扣除任何费用。 　消费税 　　【大题1·不定项选择题】 　　甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下： 　　(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 　　(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 　　(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。 　　(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 　　已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 　　要求： 　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 　　1.关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是(　　)。 　　A.234000×5%=11700(元) 　　B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元) 　　C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元) 　　D.(234000+35100)×5%=13455(元) 　　【答案】B 　　【解析】(1)销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税;(2)甲企业销售定制小汽车应