内部控制中的战略管理与绩效激励政策.pptVIP

(2) 审计委员会 在董事会下设立审计委员会。审计委员会成员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 上市公司的审计委员会负责人原则上应当由独立董事担任；非上市公司的审计委员会负责人应当由独立于企业管理层的人员担任 股东大会 审计委员会 董事会 监事会 经理 (3)内部机构设置 内部机构的设置应当科学合理，明确管理层、职能部门、分支机构和基层作业单位的职责权限，将权利与责任分解到各责任单位 内部管理手册 组织结构图 业务流程图 岗位描述 权限指引等 (4)企业文化 加强文化建设，培育健康向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、进取创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化法制意识、风险意识和决策程序规范化意识。 (5)人力资源政策 人力资源政策应当包括下列内容： （一）员工的聘用、培训、辞退与辞职； （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩； （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，重视并加强员工培训，不断提升员工素质 （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 （五）其他有关人力资源管理的政策。 (6) 内部审计 加强内部审计工作，保证内部审计机构及其工作开展的独立性。 内部审计机构与财会机构应当相互制衡。 内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。 （7）战略管控 战略管控的基本模式 战略目标实现 战略实施 战略规划 内部控制系统 评价和激励系统 核心系统 —充分分析、认清现状、做好战略规划 —切实执行、适时监控、动态校正偏差 —科学评价、适度激励、恰当兑现奖惩 内部报告控制模式 完善内部管理报告系统 内部报告上报时间及报告路线 内部报告的分发控制 内部报告的分析和跟进 (8) 绩效考评控制 科学设置考核指标体系和考核标准水平，对各部门和员工工作业绩进行客观评价，实现相应的奖惩。 四、人力资源政策的内部控制 人力资源政策流程内部控制 1、人力资源流程概述 2、人力资源流程常见弊端 3、人力资源流程内部控制要点 1.人力资源管理流程图 人力资源计划和 聘用 个人绩效报告 绩效薪酬支付 薪酬与激励制度 培训与岗位 职责 其它福利 2. 人力资源流程常见弊端 岗位职责不明确和岗位设计不合理 薪酬和考核制度不合理 岗位相互牵制不严密 工资结构不合理 3.人力资源内部控制要点 1．人力计划和职责安排科学化制度的建立 2．薪酬和激励制度合理化的控制 3．绩效考核控制 4．薪酬确定和支付的控制 五、我国企业内部控制规范几个特点 1. 强调全员参与内控 强调“ 全员控制” 基本规范强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，是一种全面、全员、全过程控制的理念。 认为，企业的每个管理主体就是控制主体，经营者对企业的管理是宏观层次的资源配置，管理者对其所负责部门的管理也是资源配置，员工则是在其岗位上直接操持一定的资源并实现对资源的控制，员工是最基本的管理者，是直接对资源进行控制的主体，而且是企业内部控制的最终落脚点。 2.内部控制的目标，既适合我国国情又具有前瞻性 基本规范要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。 目标最终定位于企业发展战略的实现，发展战略的实现需要进行战略思维，这就需要考虑：企业对其前景做了哪些瞻望；使命是什么，核心竞争力是什么；有哪些机遇可以利用；怎样运用新技术加强竞争力；需要考虑哪些相关的经济因素；从竞争中能期望什么；从监管环境中能获取哪些好处；能否通过合并、合资及合作等方式取得战略优势等。 3. 充分应用国际的内控先进经验 有机融合国际先进经验基本规范构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。 无论是内部控制、公司治理还是风险管理，都是为了控制企业可能面临的各种风险而产生的，伴随企业由自然人企业向公司制企业过渡，企业的组织层次发生变化，相应的风险控制也由员工层次向经理层、董事会以至股东大会转换，风险控制也由内部控制发展为公司治理；并且在企业较高层次，其主要的职责是经营决策，所以公司治理更多地关注决策理性，也就是决策非理性的风险。 4. 从理论上将公司治理结构、内部控制与风险管理有机结合 在内控规范的环境要素，强调公司治理，如何付于实践还在探所之中； 基本规范也凸显了风险管理与内部控制的密切联系，规定企业