民间审计独立性问题研究-会计学专业毕业论文.docxVIP

V4 V 4 7S8182 天津财经大学 硕士学位论文 民间审计独立性问题研究 Research on Independence of CPAs Audit 专 业： 金 盐 班 级：星QQ圣缍金堑 姓 名： 武基堡 指导教师： 沈 延 二oo五年五月 内容摘要高质量的审计是资本市场效率的重要组成部分，而审计质量又由专业胜任能 内容摘要 高质量的审计是资本市场效率的重要组成部分，而审计质量又由专业胜任能 力(发现错弊的概率)和独立性(揭示错弊的概率)共同组成。注册会计师所取得的 社会地位和职业声誉，在很大程度上取决于注册会计师能否始终如一地恪守其独 立性，从而客观、公正地进行审计鉴证。因而，独立性是民间审计的灵魂。审计 职业界、注册会计师行业监管机构及学术界有关审计独立性问题的探讨，从审计 职业产生至今从未停止过。 由于安然事件和安达信审计失败的发生，注册会计师审计的独立性再次成为 世界关注的焦点。注册会计师的独立性以及整个行业的存在价值受到了普遍的质 疑。有鉴于此，本文尝试对审计独立性问题作一系统的研究，l；之期提供借鉴和实 践经验基础。本文讨论的范围仅限于注册会计师的独立性问题，主要采用规范研 究方法，并尽量利用已有的实证研究结论佐证文中的观点。 全文共分五章：第一章论述审计独立性的涵义和英经济学解释；第二章研究 审计委托权对审计独立性的影响，分析了审计委托模式的演变和对审计独立性的 影响，并提出了由真实会计信息需求者来行使审计委托权的观点；第三章介绍了 财务报表保险制度，及其解决审计独立性的思路；第四章研究审计市场结构对审 计独立性的影响，建议在我国培育“寡占型”的审计市场；第五章提出加强注册 会计师行业监管，从宏观层面上提升审计独立性。 关键词：审计独立性 审计委托权 财务报表保险审计市场结构 市场集中度 AbstractHigh Abstract High quality audit iS important factor to the efficiency of capital market； however,the quality of audit is synthesized bv botll the auditors’professional capacity (probability of detecting commission and ffaud)and their independence(probability of disclosing detected commission and fraud)．The social status and professional reputation of CPAs depends mostly whether the CPAs maintain their independence in order to offer their fair audit service all the time．Therefore． independence is tlle SOUl of CPA’S audit．Ever since the arising of audit profession． there iS consistent effort 10 explore the problems of audit independence among CPA profession，regulators of CPA profession and the academies． DUC to the Enron scandal and the audit failure of Anderson．the audit independence was again put into spot of the world．The independence of CP：fVS audit and the value of this profession doubted commonly．In view of this problem．the author tries to do systemic study on audit independence，hoping to Offer some references and experiences to reform．This dissertation limits its scope to the independence of CPfVS audit and mainly adopts normative research method．using positive research conclusions to suppor