旭光公司COSO内部控制框架的应用研究_MBA学位论文.doc

PAGE MBA 学 位 论 文 论文题目（中文）旭光公司COSO内部控制框架的应用研究 Research on COSO Application in 论文题目（外文） Xuguang Company 学 科 与 方 向 工商管理会计与财务管理 书脊(装订封面) 旭 光 公 司 C O S O 内 部 控 制 框 架 的 应 用 研 究 二 零 一 零 MBA学位论文 作者： 旭光公司COSO内部控制框架的应用研究 PAGE 38 原 创 性 声 明 本人郑重声明：本人所呈交的学位论文，是在导师的指导下独立进行研究所取得的成果。学位论文中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。除文中已经注明引用的内容外，不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究成果做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名： 日 期： 关于学位论文使用授权的声明 本人在导师指导下所完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属。本人完全了解有关保存、使用学位论文的规定，同意学校保存或向国家有关部门或机构送交论文的纸质版和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用任何复制手段保存和汇编本学位论文。本人离校后发表、使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时，第一署名单位仍然为。 保密论文在解密后应遵守此规定。 论文作者签名： 导师签名： 日 期： 中文摘要 1992年COSO委员会发布《内部控制整体框架》的报告，即著名的COSO报告。该报告提出：“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。”同时提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。COSO报告提出的这个由“三个目标”和“五个要素”组成的内部控制的整体框架，得到公司董事会、管理当局、投资者、债权人、审计人员及专家学者的普遍认可，成为迄今为止最权威的内部控制的概念。 当今社会，中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。旭光公司是一典型的民营电子企业，具有一定的代表性。通过针对旭光公司COSO内部控制整体框架的应用研究，探讨中小企业对内部控制应用的相关问题，从内部环境的完善、企业合理目标的确定、风险系统的建立和完善、控制活动的落实、信息系统的建立和完善、加强内部控制评价以及营造良好外部环境等方面提出了完善旭光公司内部控制的对策建议。 关键词：COSO， 内部控制，旭光公司 MBA学位论文 作者： 旭光公司COSO内部控制框架的应用研究 ABSTRACT The famous report “Internal control - integrated framework” is issued by the COSO in 1992. The report proposed: “The internal control which is operated by the directors, managers as well as other staffs in the enterprise provides the reasonable assurance of achieving the three targets i.e. the reliability of financial report, the efficiency and effectiveness of operation, compliance of the laws and regulations.” Meanwhile, it stresses five relevant factors in the internal control, i.e. control environment, risk assessment, control activities, information and communication, monitoring. The COSO report which consists of the