青岛农业大学经济与管理学院财务会计学课件 第2章.pptVIP

* * 三、银行存款的核算 总分类核算 设置“银行存款”账户 序时核算 设置银行存款日记账 明细核算 银行存款应按银行和其他金融机构的名称 和存款种类进行明细核算。有外币存款的 企业，还应分别人民币和外币进行明细核算。 * * 四、银行存款的清查 概念 所谓未达账项，是指由于企业与银行取得有关凭证 的时间不同，而发生的一方已经取得凭证登记入账， 另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。 银行存款的清查是指银行存款日记账的账面余额与其开户银行 转来的对账单的余额进行的核对 情形 1．企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的账项 对上述未达账项该如何处理 双方余额可能不一致，原因有二：记账错误或存在未达账项。 未 达 账 项 2．企业已经付款入账，而银行尚未付款入账的账项 3．银行已经收款入账，而企业尚未收款入账的账项 4．银行已经付款入账，而企业尚未付款入账的账项 * * 银行存款余额调节表 年 月 日 项 目 金额 项 目 金额 银行对账单余额 企业银行存款日记账余额 ＋企业已收，银行未收 ＋银行已收，企业未收 －企业已付，银行未付 － 银行已付，企业未付 调节后的存款余额 调节后的存款余额 ▲ “银行存款余额调节表”的作用重要是检查企业和银行双方的记账是否 存在差错，不能作为记账的依据。 未达账项的处理——编制银行存款余额调