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- -- 2019 年初级会计实务重点题 简答题 1、甲有限责仟公刊 ( 简称甲公司 ) 为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为 17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。 2007 年 1 月 1 日有关账户余额如表所示： 2007 年甲公司发生的交易或事项如下： 收到已作为坏账核销的应收乙公司账款 50 万元并存入银行。 收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价 值 840 万元 ( 不含允许抵扣的增值税进项税额 142.8 万元 ) ，丙公司已开具增值税 专刚发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 (3) 行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本 2 万元，采用一次转销法进行 摊销。 因某公司破产， 应收该公司账款 80 万元不能收回， 经批准确认为坏账并予以核销。 (5) 因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本 100 万元，应负担的增值税进项税额 17 万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。 甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的 20%。丁公司宣告分派 2006 年度现金股利 1000 万元。 收到丁公司发放的 2006 年度现金股利并存入银行。 丁公司 2007 年度实现净利润 1500 万元，甲公司确认实现的投资收益。 将持有的面值为 32 万元的未到期、 不带息银行承兑汇票背书转让， 取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为 30 万元，增值税进项税额为 5.1 万元。其余款项以银行存款支付。 (10) 年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为 560 万元；存货的可变现净值为 1800 万元；决定按年末应收账款余额的 10%计提坏 账准备。 假定除上述资料外，不考虑其他因素。 要求： 编制甲公司上述 (1) 至 (9) 项交易或事项的会计分录。 多选题 2、会计报表主要包括 ______。 A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．各种附表 多选题 3、基本面分析是上市公司调研的重要一环，主要从以下（）方面进行分析。A．分析公司所属产业——包括分析产业的发展历史沿革与发展前景、影响产业 增长和盈利能力的关键因素、 产业进入的壁垒、 来自产业内外的竞争、 政府对产 业的支持和管制、 上下游产业的市场前景和供需状况、 国民经济波动对产业的影 响等 B．分析公司的背景和历史沿革——包括分析公司性质、集团及其关联企业、公 司的规模、股本结构和主要投资者、 公司的中长期发展战略和发展方向的历史沿 革、公司的主要产品和利润的主要来源、公司的主要优劣势等 C．分析公司的经营管理——包括分析公司员工技术层次和培训费用、工资奖励 制度、关键工作人员及其简历、 保留核心员工的方法、 公司的组织结构与管理体 制、生产能力和生产效率、原材料构成及其供应、与主要供货商的关系等 D．分析公司潜在的项目风险——包括分析公司在进行和拟进行项目的各种风险， 如宏观经济风险、管理风险、成本风险、汇率风险等 多选题 4、甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算， 甲公司“长期股权投资 ( 对 乙公司投资 ) ”账户的账面金额只有在发生 () 的情况下，才有必要作相应的调整。 A．乙公司实现盈利 B．乙公司发生亏损 C．乙公司的股票市价发生永久性跌价 D．收到的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分 E．乙公司的股票市价大幅度上涨 单选题 5、( 六) 甲公司 2010 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： 持有的交易性金融资产公允价值上升 60 万元。根据税法规定， 交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； 计提与担保事项相关的预计负债 600 万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除； 持有的可供出售金额资产公允价值上升 200 万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； 计提固定资产减值准备 140 万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%。假定当年甲公司实现利润总额 1000 万元。 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是() 。 A．预计负债产生应纳税暂时性差异 B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异 C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异 多选题 6、按现行《企业会计制度》规定，下列项目中，投资企业不应确认为投资收益 的有 () 。 A．成本法核算的被投资企业接受实物资产捐赠 B．成本法核算的被投资企业