企业会计核算制度模版.docx

xx传媒股份有限公司 会计核算制度 PAGE 1 xx传媒股份有限公司 会计核算制度 （根据20xxx年3月25日召开的第六届董事会第十二次会议决议制定） 第一章　总则 第一条　为了加强股份公司极其权属公司的财务管理和财务监督，规范公司的财务行为，维护投资者和债权人的合法权益，根据有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条　本制度适用于股份公司（含下属分公司）、下属各独立核算的全资子公司和控股子公司（以下简称公司），参股公司参照执行。 第三条　公司按《企业会计准则》为依据，统一设置和使用会计科目。下属全资独立核算公司和控股公司根据实际需要增设科目，必须向财务中心提出申请，经批准后实行。 第四条　会计核算应当划分会计期间、分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度、月度均称为会计中期。 第五条　公司的会计核算以人民币为记账本位币。以外国货币计算的，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和汇率（中间价）。 第六条　会计记账采用借贷复式记账法，记账凭证统一使用复式凭证。会计核算程序采用记账凭证科目汇总核算的方法和程序。 第七条　公司发生的经济业务应按规定及时填制会计凭证，登记会计账薄，编制会计报表，反映生产经营和财务状况。 第八条　公司及其下属全资独立核算公司和控股公司，统一采用股份有限公司会计报表。 第九条　公司所属全资和控股公司及分公司全面实行会计电算化。 第十条　公司按国家有关规定，聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所，对公司及所属全资和控股公司的会计报表和会计账目进行审计，并出具审计报告。 第十一条　公司会计报表应按月报送当地财税机构等有关部门。公司还应每年四次向社会公众公告中期财务报告和年度财务报告。 第二章　会计核算一般原则 第十二条　会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量 第十三条　公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 第十四条　公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 第十五条　公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 第十六条　公司的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 第十七条　公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 第十八条　公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。 第十九条　公司的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 第二十条　公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 第二十一条　公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计规定外，企业一律不得自行调整其账面价值。 第二十二条　公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。 第二十三条　公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多记资产或收益、少记负债或费用，但不得计提秘密准备。 第二十四条　公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者做出正确判断的前提下，可适当简化处理。 第三章　主要会计政策 第二十五条　财务报表的编制基础：公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年颁布的《企业会计准则--基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则")、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露