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上市公司内部控制缺陷信息披露研究 中原工学院?经济管理学院，河南郑州，450007 摘要 多年来，公众对内控缺陷信息表现出了较高的兴趣。首先，信息的质量反映 了上市公司对于信息披露责任的认知情况，并且直接对投资者及管理者的决策造 成影响；其次，证交所和有关部门加强了监管督导力度，内部控制信息披露机制 逐步趋于成熟。所以，对于内控缺陷信息披露的研宄具有十分重大的意义。 木文探讨的主要问题是上市公司内部控制缺陷的信息披露，以规范上市公司 的内控缺陷披露行为为目的，从而为健全公司内控缺陷信息披露制度提供证据。 文章首先划分了上市公司内控缺陷的概念，并根据国内外研究状况得出影响上市 内控缺陷披露的主要因素并对其分类，通过文献分析法，演绎法和归纳总结法分 析出我国上市公司内控缺陷披露中存在的问题，得出结论：上市公司、政府机构 和监管机构都需加强自身的建设，保证内控的效率和质量。 关键词：内部控制；缺陷；信息披露 一、引言 研究背景 随着经济全球化，一些跨国公司的财务欺诈事件和舞弊丑闻时有发生，这也 引起了社会的关注，开始质疑财务的真实性。2002年美国“安然”财务欺诈事 件，导致安然公司破产，除安然公同外还有很多类似事情，此类事件让美国投资 人损失巨大，让投资者的信心备受打击，从另一个层面向世人揭示出美国部分公 司存在的诚信问题，显明美国虽然属制度较完备的国家，但仍存在外部审计不够 健全、