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银行不良资产核销操作规程模版.doc 7页

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xx银行流程体系文件 不良资产核销操作规程 x 编制部门: 版 次 号: 生效日期: 目 录 TOC \o "1-2" \h \z \u 0 修改与审批记录 3 1 目的和范围 4 2 定义、缩写和分类 4 3 职责与权限 4 4 基本规定 4 5 流程描述及操作要点 5 5.1 不良资产核销流程 5 6 内外部规章制度索引 7 6.1 外部法律法规 7 6.2 内部规章制度 8 7 附录 8 8 记录 8 目的和范围 为规范xx银行(以下简称“本行”)对呆账核销策划工作及呆账核销资料的收集、整理、审核、批准及核销后期管理、清收等环节的控制,达到呆账核销工作合理有序,便于呆账核销的清收、管理及责任追溯的目的,按照《金融企业呆账核销管理办法》,特制定本办法。 本规程适用于本行呆账核销及相关业务的管理。 定义、缩写和分类 本规程所称有权审批人,包括本行董事会、董事会风险管理委员会、董事长、行长。 本规程所称审核部门,包括总行风险管理部、人力资源部、会计结算部、内审办公室等部门。 职责与权限 部门岗位 职责权限 董事会 本行不良资产核销的最高决策和审批机构。 有权审批人 在董事会的授权范围内,负责拟核销资产的审批工作。 总行法律事务部 负责制定、改进不良资产核销管理流程,对各分、支行不良资产核销业务的咨询、指导; 负责对所管理的拟核销资产的报告、档案资料的收集、完善等工作; 负责对已核销资产的清收、管理工作。 总行计财部 负责相关准备金的提取及不良资产核销归口管理工作。 分、支行 负责对所管理的拟核销资产的报告、档案资料的收集、完善等工作。 审核部门 负责对拟核销资产所涉程序、业务、人员等方面合规性、合法性审核。、 基本规定 不良资产管理行(部)应指定专人负责档案资料的收集、整理工作。 根据不良资产发生的实际情况及相关机关对申报(备案)工作的安排,随时上报、随时审核审批(备案)、及时核销。 流程描述及操作要点 5.1不良资产核销流程 本流程包括制定核销计划和不良资产核销两个阶段,具体的流程描述及要求如下: 节点 任务名称 部门/操作岗位 操作要点 外部合规要求 内部合规要求 操作风险提示 1)C1 制定核销计划 总行计财部 根据当年利润指标及五级分类情况,制定不良资产核销计划。 《xx银行对公信贷资产风险分类管理办法》、《xx银行小企业和个人贷款风险分类管理办法》《xx银行非信贷资产风险分类管理办法》 1)D2 审批 有权审批人 根据利润指标及五级分类情况,审核审批当年不良资产核销计划。 1)D3 是否通过 有权审批人 是否通过审批: 是,转2)A1; 否,转1)C1。 2)A1 不良资产核销策划 总行法律事务部/分、支行 对审批通过的不良资产核销计划,进行核销策划,指定专人负责相关资料的收集。 2)A2 资料收集 总行法律事务部/分、支行 按照《xx银行不良资产核销管理办法》所确定的符合不良资产核销认定条件的17项规定,对拟核销资产收集、整理、完善相关资料,撰写不良资产核销请示、填制核销报表,提交审核部门审核。 《金融企业呆账核销管理办法》第四条 《xx银行不良资产核销管理办法》 风险点: 资料收集不完整或未能在规定时间内取得相关资料 风险类型: 执行、交割和流程管理事件 风险级别: 极高风险 关键控制措施: 强化制度管理,严格考核 控制岗位: 客户经理 2)B3 审核 审核部门 对相关资料的合法性、连贯性和完整性进行全面审核。 2)B4 是否审核通过 审核部门 是否通过审核: 是,转2)C4; 否,转2)A2。 2)C4 审核 总行计财部 对相关资料的合法性、连贯性和完整性进行全面审核。 2)C5 是否审核通过 总行计财部 是否通过审核: 是,转2)D5; 否,转2)A2。 2)D5 审批 有权审批人 对报送材料进行审核、审批。 2)D6 是否审批通过 有权审批人 是否通过审批: 是,转2)C6; 否,转2)C4。 2)C6 备案 总行计财部 对批准的项目,携相关资料报主管税务机关备案。 2)A6 账务处理 总行法律事务部/分、支行 对已批准的项目,对拟核销资产进行相关账务处理。本金冲减呆账准备金;表内应收利息作冲减利息收入处理;表外应收利息直接冲减表外科目。收回已核销的不良资产,未超过本金的部分,计入呆账准备金;超过本金的部分计入利息收入。 2)A7 归档 总行法律事务部/分、支行 已核销不良资产的档案管理人员应在账务处理后的5个工作日内将相应资产档案抽出,另行存放。 6 内外部规章制度索引 6.1 外部法律法规 《中华人民共和国商业银行法》(1995年5月10日第八届全国人大第十三次会议通过、2003年

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