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云南电网有限责任公司工程财务核算管理业务指导书.doc 22页

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Q/CSG 云南电网有限责任公司作业标准 Q/CSG-YNPG4160003-2015 工程项目财务核算管理业务指导书 2015年12月15日发布    2015年12月15日实施 云南电网有限责任公司 发布 目录 TOC \o "1-3" \h \z \u 1.业务说明 1 2.适用范围 1 3.引用文件 1 4.术语和定义 1 5.管理要点 1 5.1工程物资的核算 1 5.1.1物资入库 1 5.1.2物资出库 5 5.1.3物资调拨 6 5.1.4剩余物资 7 5.1.5中央预算内投资项目统签统付物资 8 5.2基建工程的会计核算 9 5.2.1工程领用设备、物资 9 5.2.2工程发生费用 10 5.2.3工程形成资产 13 5.3技改工程的会计核算 14 5.4小型基建的会计核算 14 6. 附录 15 前 言 为了规范和统一云南电网有限责任公司工程项目财务核算管理,及时、准确核算工程项目,制定本业务指导书。 本业务指导书由云南电网有限责任公司财务部提出并归口。 本业务指导书由云南电网有限责任公司企业管理部易志生统一编号。 本业务指导书起草部门:云南电网有限责任公司财务部。 本业务指导书主要起草人:邱意超、杨国辉。 本业务指导书主要审核人:高磊、车文燕、袁玉昆。 本业务指导书由周正风批准。 本业务指导书由云南电网有限责任公司财务部负责解释。 云南电网有限责任公司工程项目财务核算管理业务指导书 业务说明 为了规范和统一云南电网有限责任公司工程项目财务核算管理,及时、准确核算工程项目,制定本业务指导书。 适用范围 本办法适用于公司所属各单位、分子公司。 引用文件 《企业会计准则》(财政部令第33号) 《中国南方电网有限责任公司会计核算办法》(2014年) 《中国南方电网有限责任公司工程财务管理办法》(Q/CSG216011-2013) 《中国南方电网有限责任公司基建工程成本管理业务指导书》(Q/CSG436004-2014) 《中国南方电网有限责任公司基建项目管理办法》(Q/CSG213003-2015) 《云南电网公司基本建设项目及小型基建项目暂估转增资产业务指导书》(2012年版) 术语和定义 本办法所指工程项目是指电网基本建设项目、小型基建工程项目、技术改造工程项目。 管理要点及要求 5.1工程物资的核算 5.1.1物资入库 5.1.1.1统签统付类物资正常入库 5.1.1.1.1公司物流服务中心要加快物资移交单、物资调拨单、财务凭证的流转速度,保证当月业务财务单据当月传递给供电局物流中心,在每月20日前向供电局财务部门传出物资移交单、物资调拨单、财务凭证,供电局当月完成入库手续及账务处理。当月20日以后发生的物资调拨业务,公司物流服务中心在次月再办理财务核算,物资移交单、物资调拨单、财务凭证在次月再传递到供电局财务部门。12月份发生的物资调拨业务,公司物流服务中心必须当月将单据传递到供电局,供电局当月办理完毕入库手续和账务处理。 物流中心会计核算: 借方:应收账款—应收其他款(XX建设单位) 贷方:工程物资 借方:上级拨入资金—基建代垫资金 贷方:应收账款—应收其他款(XX建设单位) 5.1.1.1.2供电局财务部门收到物资移交单、物资调拨单、财务凭证后在1个工作日内传递给供电局物资部门,同时供电局财务部门依据物资移交单、物资调拨单、财务凭证,严格按照公司统一项目类别、项目名称在当月完成财务核算。 供电局会计核算: 借方:工程物资 贷方:应付账款—应付其他款项(物流中心) 借方:应付账款—应付其他款项(物流中心) 贷方:上级拨入资金—基建代垫资金 5.1.1.1.3供电局物资部门依据物资移交单、物资调拨单,严格按照公司统一项目类别、项目名称、库房货位(4号定位码)在物资管理系统中办理物资入库手续,当月收到的物资调拨单,必须于当月办理完毕验收、入库手续,并将《到货验收单》、《入库单》传递到财务部门经办人员作为财务入库凭证的附件。(交接时须按照项目类别填写《物资入库单据交接签收单》) 5.1.1.2统签统付物资暂估入库 5.1.1.2.1对于当月25日前实物已到货并经验收合格,物资移交单已传公司物流服务中心,但发票、物资调拨单还未到达的物资,由供电局与公司物流服务中心协调统一单价、金额等信息进行暂估入库,供电局物资部门经办人员仍要在物资管理系统中按照正常入库流程办理完毕到货验收,并办理暂估入库手续,将《物资移交单》、《配送单》等单据

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