县公司货币资金内控制度评价模块.docVIP

  1. 1、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
  2. 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  3. 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  4. 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  5. 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  6. 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  7. 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
精品资料网() 50万份精华管理资料,3万多集管理视频讲座 精品资料网()专业提供企管培训资料 更多资料请访问精品资料网 () 此资料来自:精品资料网( 此资料来自: 精品资料网( ) 联系电话:020值班手机提供50万份管理资料下载 3万集企业管理资料下载 1300GB高清管理讲座硬盘拷贝 更多企业学院: /Shop/ 《中小企业管理全能版》 183套讲座+89700份资料 /Shop/40.shtml 《总经理、高层管理》 49套讲座+16388份资料 /Shop/38.shtml 《中层管理学院》 46套讲座+6020份资料? /Shop/39.shtml 《国学智慧、易经》 46套讲座 /Shop/41.shtml 《人力资源学院》 56套讲座+27123份资料 /Shop/44.shtml 《各阶段员工培训学院》 77套讲座+ 324份资料 /Shop/49.shtml 《员工管理企业学院》 67套讲座+ 8720份资料 /Shop/42.shtml 《工厂生产管理学院》 52套讲座+ 13920份资料 /Shop/43.shtml 《财务管理学院》 53套讲座+ 17945份资料? /Shop/45.shtml 《销售经理学院》 56套讲座+ 14350份资料 /Shop/46.shtml 《销售人员培训学院》 72套讲座+ 4879份资料 /Shop/47.shtml 货币资金内控制度评价模块(县公司) [筹资、 代码说明: 流程代码由三部分构成:模块编号-环节号-流程序号 控制点代码由四部分构成:模块编号-环节号-流程序号/控制点序号 模块编号: 货币资金: H 模块中所涉及部门无特殊说明均为县公司职能部门。 模块中的环节按照字母顺序排列(小写),流程序号以阿拉伯数字排序。 例:现金业务中的现金收入的第一个流程可用H-a-1表示。H-a-1/1表示这个流程中的第一个控制点。 一、内控评价标准 (一)业务说明 货币资金是企业流动性最强、控制风险最高、偿债能力最为可靠的资产,是企业生产与发展的基础,但同时又有“极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为”的特点。因此对货币资金进行内部控制制度审计,可以保护资金安全完整、确保相关信息资料真实可靠,促进企业建立健全货币资金内部控制制度、提高工作效益和管理水平,保证货币资金安全运转。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁。 货币资金按其存放地点和用途,可以划分为现金、银行存款和其他货币资金。 (二) 环节图 (三) 流程图及描述 流程描述 H-a-1 县公司内部与货币资金业务相关的部门(包括供电所)应选派合格人员从事货币资金的相关业务,建立明确的岗位责任制度,合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,职责分明、相互制约,确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职,不得由一人办理货币资金流通的全部过程。确保办理货币资金业务不相容岗位的相互分离(重点是钱账分离、审核支付记帐分离、银行帐户印鉴管理以及货币资金票据管理分离等),相关业务人员应实现内部制约、监督机制,定期轮岗制度制定并得到执行。县公司财务总监和财务负责人对供电所财务管理负有监管责任,供电所核算员的任免、调动应事先征得县公司财务部门同意。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳。 H-b-1 县公司内部与货币资金业务相关的部门(包括供电所)应加强发票、收据的管理。对发票、收据必须加强其购买、印制、领用、保管、退回、做废的管理,设立发票登记台帐安排专门岗位人员负责,利用发票、收据编号的连续性对其存根联与入账的记账联定期或不定期抽查核对工作,及时发现错弊。供电所要实行责任人管理各类发票。供电所不得私自购买、印制发票。县公司财务部、营销部,对供电所发票管理负有监督职责。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍。 对取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设小金库,不得设账外账,严禁收入不入账。安排专门人员对照收入台帐和银行缴款单,核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致,以确保收到的货币资金全部入账。负责电费缴存和记帐的人员应定期对帐,县公司及下属供电所营业大厅收取电费的现金应予当日存入银行电费帐户,杜绝坐支、挪用行为。其他用电业务收入能全额及时入帐,且定期对账。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗。 H

文档评论(0)

tangtianxu1 + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档