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货币资金内控制度评价模块(县公司) [筹资、
代码说明:
流程代码由三部分构成:模块编号-环节号-流程序号
控制点代码由四部分构成:模块编号-环节号-流程序号/控制点序号
模块编号:
货币资金: H
模块中所涉及部门无特殊说明均为县公司职能部门。
模块中的环节按照字母顺序排列(小写),流程序号以阿拉伯数字排序。
例:现金业务中的现金收入的第一个流程可用H-a-1表示。H-a-1/1表示这个流程中的第一个控制点。
一、内控评价标准
(一)业务说明
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高、偿债能力最为可靠的资产,是企业生产与发展的基础,但同时又有“极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为”的特点。因此对货币资金进行内部控制制度审计,可以保护资金安全完整、确保相关信息资料真实可靠,促进企业建立健全货币资金内部控制制度、提高工作效益和管理水平,保证货币资金安全运转。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁。
货币资金按其存放地点和用途,可以划分为现金、银行存款和其他货币资金。
(二) 环节图
(三) 流程图及描述
流程描述
H-a-1
县公司内部与货币资金业务相关的部门(包括供电所)应选派合格人员从事货币资金的相关业务,建立明确的岗位责任制度,合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,职责分明、相互制约,确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职,不得由一人办理货币资金流通的全部过程。确保办理货币资金业务不相容岗位的相互分离(重点是钱账分离、审核支付记帐分离、银行帐户印鉴管理以及货币资金票据管理分离等),相关业务人员应实现内部制约、监督机制,定期轮岗制度制定并得到执行。县公司财务总监和财务负责人对供电所财务管理负有监管责任,供电所核算员的任免、调动应事先征得县公司财务部门同意。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳。
H-b-1
县公司内部与货币资金业务相关的部门(包括供电所)应加强发票、收据的管理。对发票、收据必须加强其购买、印制、领用、保管、退回、做废的管理,设立发票登记台帐安排专门岗位人员负责,利用发票、收据编号的连续性对其存根联与入账的记账联定期或不定期抽查核对工作,及时发现错弊。供电所要实行责任人管理各类发票。供电所不得私自购买、印制发票。县公司财务部、营销部,对供电所发票管理负有监督职责。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍。
对取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设小金库,不得设账外账,严禁收入不入账。安排专门人员对照收入台帐和银行缴款单,核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致,以确保收到的货币资金全部入账。负责电费缴存和记帐的人员应定期对帐,县公司及下属供电所营业大厅收取电费的现金应予当日存入银行电费帐户,杜绝坐支、挪用行为。其他用电业务收入能全额及时入帐,且定期对账。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗。
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