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二十一世纪普通高等院校实用规划教材 会 计 学 清华大学出版社 第一节 货币资金 第三章 流动资产 学习目标 第一节 货币资金 现 金 （一）现金的管理 （二）现金的核算 现金清查：（1）短缺 库存现金 待处理财产损溢 其他应收款 有赔偿 （1）批准前 （2）批准后 管理费用 无法查明 原因 （2）溢余 其他应付款 待处理财产损溢 库存现金 支付给有关各方 （1）批准前 （2）批准后 营业外收入 无法查明原因 银行存款 （一）银行存款账户 分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 （二）银行存款的管理 （三）银行结算方式 （四）银行存款的核算 （五）银行存款的核对 其他货币资金 （一）其他货币资金核算的内容 （二）其他货币资金的核算 银行存款 其他货币资金 材料采购 （1）转入 （2）使用 （3）多余转回 第二节 应收及预付款项 应收账款 应收账款的核算 账务处理流程图 主营业务收入（其他业务收入） 坏账损失 第三节 交易性金融资产 一、交易性金融资产的概念 1、设置的账户 （1）“交易性金融资产”账户 （2）”公允价值变动损益”账 （3）“投资收益”账户 第四节 存 货 一、存货概述 (一)存货的特征 (二)存货的分类 二、存货取得成本的确定
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