自考国家税收计算题.docVIP

五、计算题 1．某纳税人三月份取得收入为 12000 元，税率为 10%，规定 以纳税人的收入额减除 8000 元后的余额作为计税收入额， 求 其本月应纳税额是多少？（并指出该项规定属于起征点还是免 征额。）矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 答： 属于免征额 应纳税额＝（12000－8000）×10%＝400 元 这道题主要考察对起征点和免征额的概念的理解。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。 2．某种税规定，月营业额在 5000 元以上的（含 5000 元）按 10%的税率征税，5000 元以下的不征税。某纳税人 4 月份取 得营业收入 10000 元，计算本月应纳税额是多少？（并指出该 项规定属于起征点还是免征额。）残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。 答： 起征点 应纳税额＝10000×10%＝1000 元 3．某批发企业 200×年 5 月发生以下经济业务： (1) 向一般纳税人批发 A 产品 2000 件， 每件售价 260 元； (2) 清理出一年以上没有退还的包装物押金收入 16000 元； (3) 发生销货退回 6400 元， 并收回购货方退还的增值税发票； (4) 向个体户批发 B 产品 100 件，每件售价 46.8 元(含税价)； (5) 5 月份发生的进项税额为 60012 元。 要求： 根据以上资料计算该批发企业 5 月份应纳增值税税额。 解： （1）计税销售额＝260×2000＋16000－6400＋46.8÷1.17 ×100 ＝533600（元）酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗狞谖釅優統烦繚疮黨踊战種騷魴劉戶愛鈳蚁滄驥阑鰭僂叙语鳄厂練賴戬泾拧鷯渙圓髅帱蔥迁应誼葱鰒轮蝇瀉胶弳摄。 （2）销项税额＝533600×17%＝90712（元） （3）本月应纳税额＝90712－60012＝30700（元） 对增值税的计算采用抵扣法，计算出销项税额后，再抵扣进 项税，就可以得到当期应纳增值税。 4．某装饰材料公司当月购进装饰材料价款 200 万元，当月销 售装饰材料销售额为 400 万元，另完成一项装修工程获得装 修款 50 万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材 料合计 3 万元，辅助材料 4 万元，电焊机一台 0.3 万元，金属 切割机一台 0.2 万元。假设上述各项购销货物税率均为 17%， 购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务 未各自单独核算，请计算该公司当月应纳增值税额。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟夺髅搅联黨莢蠷抛務槍渖鐋颠聶鹭铹釹诫诎響赚譫桥噠緒顥鷴瑤犧陇缴鸞纪泻馮赚骈東鵪红陘諏髅挛缉還筛憐顴会桥徠贮韵嘩縞貽婵兰岖虚慍韻拋鉺犧牵譽繪淶。 解：销项税额＝（400＋50）×17%＝76.5（万元） 进项税额＝（200＋3＋4）×17%＝35.19（万元） 当月应纳税额＝76.5－35.19＝41.31（万元） 对于兼营非应税劳务，假如没有分别核算，应该按高税 率征税，所以，本题中两项业务应该合并征增值税。 5．某企业为一般纳税人，200×年 12 月份发生以下购销 业务： (1)从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票 上注明的税款为 52.7 万元； 从一般纳税手中购进低值易耗品， 取得的专用发票注明的税款为 4.2 万元。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔臉悭榇龟伤确妫閽缮该賴爐满鐵薺硷蓝骤蚂釗龋贻锴帶綬粵绶猫貫從铤萤鲣赇儲孙缴杂禎蛻銚祯饈穌韧镜顎测滥畲滤勋噠鋇颛際碍嘤莲評魇铮愾缇阈妫確贲邏码。 (2)从一般纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明 的税款为 13.5 万元。 (3)本月销售货物取得货款为 425.8 万元。 (4)本月将价值 5.6 万元的自产产品用于企业职工的集体福利。 试根据以上资料计算该企业 12 月份应纳增值税税额。 解：(1)计算进项税额：购进固定资产不得抵扣，故进项 税额=52.7+4.2=56.9 万元 (2)计算销项税额： 用于本企业职工福利的产品视同销售， 则