（BT-CW-109）财务预算管理程序.docVIP

编号：BT-CW-109 版 本 号 A 财务预算管理程序 修改次第 00 页次/总页数 PAGE 1/ NUMPAGES 5 财务预算管理程序 受控状态：____受控_________ 发放编号：________________ 生效日期：___2007-04-02____ 版本/修改次第 更改页次/章节 编制 审核 批准 生效日期 1 目的 为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现,同时为加强对下属子公司经营的全面监控、指导和激励,通过对预算的编制和执行来评价各子公司的经营业绩,改进下属子公司经营过程中的不足,特指定本预算管理制度。 2 适用范围 集团总公司及下属各控股子公司。集团公司实行三级预算管理体系，即各公司编制预算，财务中心审核预算，董事局（股东会）批准预算。自下而上逐级编制预算，自上而下逐级收集、审核、通过预算。预算一经通过，严格执行。 3 定义 4 职责 4.1 4.2 4.3 下属各子公司负责财务预算的初拟,总经理（项目经理）对本公司全年预算负总责，财务部为财务预算编制的执行部门. 财务人员对本公司预算执行负有监督职责。 集团财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见,并对财务预算执行情况进行监控. 集团董事局负责集团总体经营规划和年度经营计划目标的确定（包含分配各下属公司的年度经营任务目标）, 并对下属子公司财务预算进行审批和下达。 5 程序 5.1 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 5.1.5 5.1.6 5.2 5.2.1 5.2.2 5.3 5.3.1 5.3.2 5.3.3 预算编制原则: 按照财务年度为周期进行预算管理; 预算明细必须与工作年度计划分解合拍; 利润的增长必须高于费用的增长; 费用率的增长小于利润率的增长； 费用率低于往年 预算、核算和监督全面同步协调。 预算编制内容： 按时间分年度预算、季度预算、月度预算 按经济内容分（1）费用预算（2）项目用资金预算（3）成本预算（4）收入利润预算（5）现金流量预算（6）其他预算 以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。 预算编制方法 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。 各下属子公司应该根据本公司项目特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、项目预算等。 上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预 6 记录 销售收入预算总表（BT-CW-321）、税金预算表（BT-CW-322）、年度费用预算总表（BT-CW-323）、月度费用预算表（BT-CW-324）、资金需求预算表（BT-CW-325）、工程款明细表（BT-CW-326）、项目公司现金流量预算表（BT-CW-327） 7 支持文件 集团财务预算管理制度(BT-CW-218) 8 附录 财务预算管理流程图