北京建工内部审计制度-安永会计师事务所.docVIP

北京建工集团 内部审计制度 （讨论稿） 安永會計師事務所 2006-06-26  目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 第一章 总则 3 第二章 内部审计机构设置与人员配备 4 第三章 职责权限 5 第四章 内部审计工作范围 9 第五章 审计工作程序 11 第六章 内部审计工作报告和档案管理 15 第七章 内部审计奖惩 19 第八章 附则 19 附件一：内部审计部门组织结构图 20 附件二：内部审计工作程序图 21 附件三：内部审计年度工作计划表 22 附件四：内部审计项目控制表 23 附件五：内部审计风险分析评价表一 24 附件六：内部审计风险分析评价表二 25  总则 内部审计制度目的和依据 为了促使公司建立科学的内部管理制度，进一步完善公司内部审计，增强公司自我约束，完善公司内部控制制度，优化公司业务流程，改善经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律、法规的规定，结合北京建工集团有限公司的实际情况，制定本制度。 内部审计审计制度的内容 本制度所称的企业内部审计制度，是指企业运用审计方法，客观反映和监督本企业以及所属经济实体的财务收支状况以及与财务收支有关的经济活动，为提高企业经济效益、维护企业合法利益服务的内部管理程序和规则。 内部审计审计制度的适用范围 本制度适用于北京建工集团集团公司及其下属事业部和各级单位，包括集团全资公司和控股公司，其他联营公司和非控股的投资公司可参照执行。  内部审计机构设置与人员配备 图放在附件内 图放在附件内 董事会审计委员会 审计委员会成员由九名委员组成。审计委员会委员由董事长、或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。审计委员会设主任委员一名，由集团公司主管纪检审计工作的董事担任。 审计委员会任期与董事会任期一致，委员任期届满，连选可以连任。审计委员会日常工作机构设在纪检审计部。委员会设秘书1名，负责审计委员会会议的通知、记录、文档整理与归档等工作。 集团纪检审计部 集团公司应当按照有关规定设立相应的纪检审计部。集团纪检审计部受本单位董事会所设的审计委员会和集团公司总经理的领导。 纪检审计部人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；部门负责人除具备内部审计从业资格外，还应当具备审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。 事业部及二级公司纪检审计部 集团公司所属事业部、全资公司和控股公司应当按照有关规定设立纪检审计部门或岗位；事业部及二级公司纪检审计部人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；部门负责人应具有相应的专业技术职称资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作三年以上经历。  职责权限 董事会审计委员会 审计委员会独立性： 审计委员会及其的所有委员必须保证其独立性，审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。 审计委员会主要履行下列职责： 制定并调整集团公司内部审计战略和审计重点； 对重大投资、改造项目及资产运行和对重大关联交易的决策、执行行为进行监审，对在建项目的预算、决算进行审计监督； 对财务监管工作、财务收支审计、财务报告真实性及全面预算管理进行监督； 对国家财经法规和公司物资采购、销售、投资及资产处置等重要管理制度的遵循性审计进行监督； 对经营者经济责任审计（包括任期经济责任审计和离任审计）结果进行监督，对经营者任职期间的行为进行监督，根据经营管理业绩，可以向董事会提出奖惩、任免等建议； 对董事会决定的其他专项审计进行监督； 协调有关部门，对经营中违法违纪行为和造成国有资产流失的重大问题向董事会提出处理建议。 提出聘请和更换外部审计机构的建议； 监督公司内部审计制度的实施，公司内控制度及其执行情况； 负责内部审计与外部审计之间的沟通； 公司董事会授权的其他事项。 审计委员会具有下列权限： 有权要求包括公司总经理在内的高级管理人员向委员会报告工作。 有权取得公司各项财务报告、审计报告、管理报告、重大投资事项的可行性研究报告、重要合同与协议，以及其他委员会认为有必要取得的一切资料。  集团纪检审计部 集团纪检审计部应当履行以下主要职责： 制定集团公司内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划； 按集团公司内部分工组织年度财务决算的审计工作； 对集团公司本部及其事业部、二级公司的财务收支、财务预算、 财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督； 组织对集团公司主要业务部门负责人和事业部、二级公司的负责人进行任期或定期经济责任审计； 组织对发生重大财务异常情况的事业部、二级公司进行专项经济责任审计； 对集团公司