对内蒙古银行内部审计工作实践的探讨.docVIP

对内蒙古银行内部审计工作实践的探讨 池勇 2012-12-10 11:43:20　　来源：《内蒙古金融研究》2012年第9期 　　摘要：随着金融体系改革的日益深化、银行业务的发展市场竞争的加剧，日趋复杂的经营环境使得城市商业银行面临着严峻的考验，内部审计在公司治理、内部控制、风险管理等方面的重要性和作用更加凸显，内部审计已成为城市商业银行提高公司治理水平和考察、评价及改进内部控制的有效手段和重要保障。本文以内蒙古银行内部审计为例，就本行内部审计的组织建设、内部审计的工作情况以及如何更好发挥内部审计作用进行探讨。　　关键词：内蒙古银行内部审计工作，实践，探讨 　　一、内蒙古银行内部审计的基本情况　　(一)成熟先进的内部审计组织体系。通过明确和调整内部审计系统的各项管理关系，内蒙古银行选择了审计业务、审计机构、审计人员和审计经费相对独立、垂直的管理模式，优化了内部审计的内外部环境，为建立规范、有效的以公司治理服务为主要目标的内部审计监督评价体系提供了体制保证。　　1.建立统一的内审组织。本行已建立独立垂直的内部审计管理体系，审计部独立于经营管理，业务上接受董事会审计委员会的监督指导，对董事会及董事会审计委员会负责并报告工作。按照本行战略规划要求，借鉴国内先进银行审计体系设立的经验，建立了区域审计中心负责相邻地区分行的内部审计工作。满足了本行总分支三级管理体系及跨地区经营发展的需要，自身的组织体系建设不断完善和接近公司治理的要求。　　2.审计条线预算、人员薪酬、主要负责人任免由董事会或其专门委员会决定，区域审计中心人员归属审计部，内蒙古银行第二届董事会新增设独立董事为审计委员会主任、设置了审计专员，人员年龄结构、专业及知识结构更趋于优化、合理，充分保证了审计独立性。　　3.内部审计独立对本行公司治理及各项经营管理活动及相关人员的经营管理行为实施审计监督、管理、评价、咨询和服务，预防、揭露、纠正、查处经营管理中的违章、违规行为，对全行重大创新工作及时进行审计调查评价，及时防范和化解经营风险，提高公司治理和经营管理水平，保障本行依法、合规、稳健经营。　　(二)审计工作制度逐步规范化。　　1.以规范管理程序为抓手，提高审计决策能力。新一届董事会组织修订了《内蒙古银行股份有限公司董事会审计委员会工作规则》，明确了审计委员会机构人员、职责权限、工作程序、议事规则。在规范委员会的管理程序的同时，为内审体系建立奠定了一个好的基础。　　2.以制度先行为原则，保障内控管理水平。内部审计工作制度建设是规范审计行为，指导审计操作和方向的纲领。因此，审计委员会按照流程体系文件系统性、结构性、适宜性、可操作性、法规性的要求，组织审计人员按照“基本制度—管理办法—操作规程”的制度框架对本行七项内部审计制度进行了全面梳理，这是自商行成立以来第三版的内部审计制度的修订和全面梳理，在此基础上编写了介绍内审工作的通稿，规范了本行审计工作流程，确保了重要工作环节的依法、合规运行。　　(三)审计项目的覆盖面不断扩大。　　1.拓宽审计领域。按照全行年度完成经营目标对风险审计和持续跟踪审计的要求，在完成传统审计工作基础上，内部审计扩宽了审计领域，审计工作逐步突破。一是进一步细化审计项目，增加对金融市场业务经营管理情况、贷款五级分类管理情况、反洗钱管理情况的专项审计。二是落实分支行内部控制管理工作的有效性，摸清分支行日常管理中存在的问题和隐患，加强重要业务环节的日常突击检查。三是对董事会股权管理工作和全行内部控制工作进行审计调查评价，为领导决策提供依据。四是按照监管要求，加强对外包业务管理情况的审计。另外，正在探索对内蒙古银行发起设立的村镇银行开展利润真实性的审计工作。　　2.深化任期和离任经济责任审计。按照“先离岗、后审计、有结论、再任用”的干部管理程序，依照人力资源管理部门的经济责任审计建议，内蒙古银行审计部对岗位轮换、强制休假、职务变动或任期内人员进行经济责任审计。　　在审计过程中，坚持合规、效益、风险审计并举，以审核任期经济责任目标完成情况为主线，以核实资产负债损益真实、合法和效益为重点，对被审计人任职期间的经营管理行为、效果、责任和完成经营管理责任目标情况做出客观、公正的评价。　　3.加强重点业务的专项审计。按照全面风险管理的监管方针，内蒙古银行每年都安排对市场风险管理、集团客户和关联交易风险管理、财务收支核算管理、公司授信业务管理情况、国际业务经营管理、科技信息风险管理情况、柜面业务管理情况、后续管理情况等进行重点业务审计。　　(四)审计质量不断提高。按照“以转型谋发展、以质量求生存”的审计理念，加强内部审计科学管理，建立内部审计质量控制体系，是内部审计要着力加强的基础工作。因此，提高内部审计工作质量要从全流程