工程经济学课程设计--某建设项目财务评价.docx

PAGE PAGE 6 某建设项目财务评价 一、项目背景及基础资料 某建设集团拟利用自身优势，开展多元化经营，计划建设设计生产能力10000吨的涂料项目，项目计算期20年，其中：建设期2年，投产期2年，达产期16年。 1.项目建筑安装工程投资6000万元，设备购置投资3600万元，工程建设其他费用2400万元，预备费为前三项费用的5％计算。总投资形成无形资产1 800万元，其余形成固定资产。流动资金5 000万元，按生产负荷投入。长期贷款年利率6.0％，流动资金贷款年利率5.8%。建设投资借款在投产后6年内以等额偿还本金和利息的方式偿还。建设期利息以均衡借款方式计算，当年建设期利息用资本金支付。流动资金借款本金在计算期期末偿还。 2.该项目生产三种产品，每种产品的销售价格及销售量如下表所示： 产品名称 销售量（吨） 销售价格（元／吨） 水性氟树脂涂料 5 000 60 000 溶剂型氟树脂涂料 3 000 70 000 烘烤型氟树脂涂料 2 000 100 000 3.该项目增值税按国家有关税法执行，销项税按销售收入的13％计取，进项税按成本中应扣税部分（本题中取经营成本的60％）的13％计取，城市维护建设税按增值税税额的7％计取，教育费附加按增值税税额的3％计取，地方教育费附加按增值税税额的2％计取。 4.该项目的经营成本、固定成本和变动成本如下表所示： 年 份 成本项目 第3年 第4年 第5～20年 经营成本（万元） 当年生产负荷×正常生产年份经营成本 39800 变动成本（万元） 当年生产负荷×正常生产年份变动成本 25600 5.该项目净残值率10％，折旧年限18年；无形资产摊销年限10年。 6.项目其他背景条件见下表：（A2+B3+C2+D2） 背景条件 情况 建设投资 投入进度 第1年55% 第2年45% 投产期 生产负荷 第1年50% 第2年70% 借贷资金 比率 建设投资65% 流动资金70% 折旧方法 年数总和法 7.其他计算依据 （1）财务基准收益率15%； （2）所得税率25%； （3）法定盈余公积金取净利润的10%，任意盈余公积金取净利润的5%； （4）基准总投资收益率和资本金净利润率分别为20%和30%； （5）基准的静态投资回收期和动态投资回收期分别为5年和8年。 二、编制辅助报表 1）建设投资估算表1.1 表1.1 项目总投资估算表（万元） 序号 工程或费用名称 建筑安装工程费 设备购置费 其他费用 合计 比例(%) 1 工程费用 6500 3600 10100 77% 2 工程建设其他费用 2400 2400 18% 3 预备费用 325 180 120 625 5% 4 建设投资合计 6825 3780 2520 13125 100% 比例 52% 29% 19% 100% 根据出的基础数据，参照项目建设方案将相关数据填入建设投资估算表1.1中 表中，预备费用=（工程费用+工程建设其他费用）*5%=（10100+2400）=625万元 项目建设投资合计共13125万元，其中工程费用共计10100万元: 包括建筑安装工程费6500万元，设备购置费3600万元,共占比77%;工程建设其他费用2400万元，占比18%;预备费用625万元，占比5%. 2）投资使用计划与资金筹措表1.4 有了建设投资额，就可以根据项目拟定的建设进度进行资金的投放和筹措，完成总投资使用计划与资金筹措表1.4的部分编制 表1.4 总投资使用计划与资金筹措表（万元） 序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 5 1 总投资 18662 1.1 建设投资 13125 7219 5906 　 　 　 1.2 建设期利息 537 141 397 　 　 　 1.3 流动资金 5000 　 　 2500 1000 1500 2 资金筹措 18662 　 　 　 　 　 2.1 项目资本金 6631 2667 2464 750 300 450 2.1.1 用于建设投资 4594 2527 2067 　 　 　 2.1.2 用于建设期利息 537 141 397 　 　 　 2.1.3 用于流动资金 1500 　 　 750 300 450 2.2 债务资金 12031 4692 3839 1750 700 1050 2.2.1 用于建设投资 8531 4692 3839 　 　 　 2.2.2 用于建设期利息 0 0 0 　 　 　 2.2.3 用于流动资金 3500 　 　 1750 700 1050 2.3 其他资金 　 　 　 　 　 　 项目建设期2年，第1年投资5