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专题八融资租赁业务操作 融资租赁业务 1、承租人投资意向的选择 2、委托租赁阶段 3、租赁公司审查受理 4、租赁业务谈判（技术谈判、商务谈判、租赁谈判） 5、签定购货合同 6、签定租赁合同 7、引进设备与售后服务 8、按期缴纳租金 9、租赁期满后的设备处理 几种主要融资租赁业务 直接融资租赁业务操作程序 转租赁业务操作程序 模式一 模式二 模式三 回租租赁业务操作程序 杠杆租赁业务操作程序 直接租赁业务操作程序图 转租赁业务操作程序图 转租赁业务操作程序图 转租赁业务操作程序图 回租租赁业务操作程序图 杠杆租赁 杠杆租赁业务操作程序图 融资租赁合同 租赁合同与购买合同的关系： 相互独立 相互依存 相互制约 融资租赁合同 购买合同 约首：包括买卖双方的名称、法定地址、电话号码、订约日期、地点、合同编号、序言（用以说明双方签订合同的目的和合同依据的基本原则） 本文：主要部分。通常包括以下条款： 标的物条款、价格条款、运输条款、保险条款、支付条款、商检条款、免责条款、索赔条款、仲裁条款等 尾部：记载合同使用的文本、正式份数、生效日期和双方当事人的签字以及有关附件等。 租赁合同的主要内容 1、合同说明 2、名词解释 3、租赁设备条款 4、租赁设备的交货与验收 5、税款及费用条款 6、租期和起租日期条款 7、租金支付条款 租赁合同的主要内容 租赁合同的主要内容 8、租赁保证金和担保条款 9、租赁设备租赁期满的处理条款 10、对第三方的责任条款 11、转租赁条款 12、租赁债权的转让和抵押条款 13、预提所得税条款 14、争议的解决条款 签订租赁合同应注意 租期 起租日 租赁费率 租金偿还担保 纳税及投保 外汇币种的选择 租金及支付方式等 期满租赁物件所有权的处理 融资租赁合同的履行 基本原则：实际履行原则、全面履行原则、协作履行原则 主要内容 购买合同履行的内容：之父定金，开信用证——安排国际运输——办理投保——付款赎单——接货和报关——处理索赔 租赁合同履行的内容：租赁合同的起租——对承租人的监督——支付租金——租赁期满后所有权的处置 特殊事项：条款不明确、价格变动或汇率变动、不可抗力事件 融资租赁合同的违约处理 违约：是指由于一方或双方当事人的过错而造成合同不能履行或不能完全履行。 违约的常见形式：付租违约；承租人其他责任违约；串联违约；租赁物件被扣押、查封或处置；承租人歇业等 承担违约责任的原则：过错责任原则、赔偿实际损失原则；违约责任与违约方经济利益相结合原则 承担违约责任的形式：违约金；赔偿金；定金制裁；继续履行 纠纷的解决：协商、调解、仲裁和法律诉讼 融资租赁合同实例 融资租赁物有缺陷，租金应如何支付 关于担保问题 问题：约定保证人于逾期xx日内代为承担还款责任的保证合同，是否连带保证责任合同？担保合同中虽未写明“连带”字样，可否根据其实质内容认定为连带责任担保 租金 租金 租赁设备总成本 利率 租赁期限 付租间隔期 保证金的支付数量与结算方式 付租方式 支付币种 租金计算 计算租金时常用的重要概念 计息频率 是指一年内计息的次数，用M表示。 为了计算每年计息超过一次的复利和复利终值或复利现值，要用计息频率将年利率换算成每一计息期的利率。 年金现值与年金终值 年金现值 年金终值 附加率法 年金法 以现值理论为基础，是将一项租赁资产在未来各租赁期内的租金按一定的利率换算成现值，使其现值总和等于租赁资产的概算成本的租金计算方法。 等额年金法 变额年金法－等差变额年金法 d表示每期租金比前一期增加（或减少）的常数。 当d＞0时，等差递增变额年金； 当d＜0时，等差递减变额年金； 当d＝0时，等额年金。 等差变额年金法 变额年金法－等比变额年金法 表示每期租金与前一期的比值： 当q＞1时，等比递增变额年金； 当q＜1时，等比递减变额年金； 当q＝1时，等额年金. 变额年金法 成本回收法 例：设某租赁设备概算成本为100万元，年利率8%， （1）承租人分3年6期每半年末等额还本一次， （2）承租人分二年半共5期每期末支付租金，第一期租金中还本10万元，以后每期还本额增加5万元， 求：各期租金和租金总额是多少？ 不规则租金的计算方法 即带有付租宽限期的租金计算方法。 所谓付租宽限期，是指承租人引进设备，从安装、调试到投产需要一定的时间，在这一段时间内承租人没有偿还租金的资金来源，针对这种情况，租赁双方可以商洽从起租日起确定一个时间期限（如三个月或半年等）后开始付租。这一段时间间隔称为付租宽限期。 在付租宽限期内承租人可以不付租金，但要计算利息。 设某租赁设备的概算成本为100万元，年利率为8%，分3年5期每期期末支付租金，第一期在使用后第一年末支付，第一期支付金额为成本的1/5再加上当期利息