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第十一章 企业重组中的税收筹划 一、单项选择题 1.股权转让与资产转让的区别，不包括（ ） A.交易主体和交易内容不同 B.转让价格的确定依据不同 C.交易中对资产、股权计税基础的确定原则不同 D.转让条件不同 2.利用自产农产品深加工销售的企业，通过将农产品种植部门分立为独立的企业，可以降低（ ）的负担。 A.增值税 B.消费税 C.印花税 D.企业所得税 3.从税收筹划角度考虑企业并购，下列说法不正确的是（ ） A.选择本企业的上、下游企业为目标企业，可以规避增值税和消费税 B.选择税收优惠地区的目标企业 C.选择符合国家产业政策的企业作为目标企业 D.选择前期累计经营盈利的企业 4.股权式资产转让的税收筹划，其交易特征不包括（ ） A.以资产购入价格确定股权价格 B.企业的业务相对简单 C.企业的资产结构单一 D.企业的股权全部转让 企业在分立业务中，被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分离资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按照（ ）确定成本。 资产的账面价值 公允价值 经评估确认的价值 重置完全价值 企业将其对外的股权投资进行转让时，先（ ）然后转让股权的操作有助于达到减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。 对被投资企业进行资产评估 由注册会计师进行全面审计 进行固定资产清理 由被投资企业进行利润分配 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ） 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金 被合并企业股东取得的合并企业股权的计税基础依市场公允价值确定 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ） A.产权属于集体的，由承典人缴纳? B.房屋产权出典的，由出典人缴纳? C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳? D.产权属于国家所有的不缴纳? 某企业有原值为3000万元的房产，2015年10月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的计税依据为房产原值减除20%。该企业2015年度应纳房产税为（ ）万元。 A.16.80? B.24? C.21.6? D.36? 一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理不符合规定的有（ ） A.被收购方应确认股权转让所得或损失 B.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D.收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定 下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ） A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补 B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补 C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由被分立企业自行决定由哪个分立企业弥补 D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补 根据企业所得税法的规定，下列对说法正确的有（ ） A.企业自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点 二．多项选择题 1.通过股权收购的形式进行资产收购，面临的风险包括（ ） A.目标公司是否有未披露的负债 B.转让的双方资格受限 C.作为收购标的股权本身是否合法有效 D.特定股权需要法定的批准程序 企业股权收购交易应按以下规定处理（ ）　 被收购方应确认股权、资产转让所得或损失 收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D.收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定 3.下列说法中，正确的是（ ） A.股权转让的转让方是公司法人，而资产转让的转让方是企业的股东 B.资产转让中，企业转让价格的确定仅取决于资产净价值 C.股权转让时转让的是权力，而资产转让时转让的是资产 D.资产转让时，转让价格的确定应考虑企业的综合实力和对公司未来持续发展的经营预期 4.股权转让与资产转让在税收政策上的差异体现在（ ） 不动产