旅游公司财务管理制度及流程.doc

XX旅游发展有限责任公司 财务部管理制度 二0 年一月  一、财务部组织架构图 共计： 5人 财务部经理 会计2人 公司出纳1人 景区出纳1人 二、财务部岗位职责 （一）会计 根据国家财务会计法规和行业会计规定，负责准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用进行核算。 参与拟订财务计划和资金收支计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。向集团公司及时报送有关报表。 负责会计审核。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 负责公司固定资产和存货的财务管理，建立财产清查制度，定期或不定期地组织清产核资工作。 负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。 及时做好会计凭证、帐册、报表、纳税申报表和汇缴清算表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。负责保管公司财务专用章。 负责内部会计控制。复核出纳的现金盘点和银行余额调节表，监盘出纳和景区收银员的现金收缴，参与公司内部控制的建立和完善。 主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。 协助经理做好部门内务工作，完成领导临时交办的其他任务。 （二）公司出纳 严格执行《现金管理条例》和银行结算制度管理货币资金，办理现金收支和银行结算业务； 现金收入应遵循的处理程序： 由会计审核公司现金收入原始凭证； 复核公司现金收入原始凭证； 当面清点现金； 按收到实际现金金额开具现金收据，并加盖“现金收讫”印章 交会计加盖公司财务专用章； 根据收款原始凭证逐笔登记现金日记账。 现金支出应遵循的处理程序： 由会计审核公司现金付款原始凭证； 复核现金付款原始凭证； 当面清点现金； 由收款人在付款原始凭证上签字收款，由出纳加盖“现金付讫”印章； 根据付款原始凭证登记现金日记账。 银行存款收入应遵守的处理程序： 复核银行存款收款原始凭证； 在复核无误的原始凭证上加盖“银行收讫”或“转账收讫”印章； 根据银行存款收款原始凭证登记银行存款日记账。 银行存款付款应遵循的处理程序： 复核付款原始凭证， 填写银行付款票据 填写银行票据登记簿； 到开户银行办理转账（或结算）手续； 据付款原始凭证登记银行存款日记账。 账本和银行票据填写应该账页清楚，书写工整，要素准确、更正合规。 及时向银行解缴各项收入，库存现金不能超出银行核定限额。 每天营业终了，做好现金日记账的账证（收付款凭证）和账实（库存现金）核对，不得坐支，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。严禁账外账和小金库； 随时掌握银行存款余额，每周末向总经理报告银行存款余额和大额发生额； 不准签发空头支票和空白支票，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，填写票据使用登记簿。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。 及时登记银行日记账。每月对银行对账单进行余额调整，月末编制“银行存款余额调节表”； 如果原始凭证不符合规定（如无正规发票、审批手续不完备等）或者不具有正当理由的付款凭证，出纳有权拒绝办理。 保管财务印鉴章两枚和收款收据、发票等各种有价证券，确保其安全、完整无缺。严格管理空白支票及空白收据，并设登记簿登记。 完成总经理及财务部门经理交办的其他工作。 （三）景区出纳 按时到岗，提前作好售票用备用金的准备，并准备各售票点所需的零钱，保证票据够供应及保管； 在景区停止售票后及时到各售票点收取现金及备用金 准备作好票券的领取、售票、结存、报送及现金清点工作。 业务熟练，计算准确，单据内容及日期要填写准确清晰。准确识别真伪钞，如票款出现差错及时查找原因并报营运总监。 在保证票款的安全情况下及时存行，备用金也要及时交回公司财务部，并做好现金日报表。 不得挪用票款，发票不得外借，不得坐支票款现金，坚决执行收支两条线。 爱岗敬业，坚决杜绝违反规定，私截票款，一经发现将严肃查处。 票房除财务人员、公司领导外，其他人员不得进入。 每天营业终了，清点库存票据数量和现金总额，经公司财务人员核对无误后，票款上缴公司财务部，票据放入保险箱内封存。 认真做好岗位移交手续，票据、票款相互核对无误。 保持票房整洁，设备清洁无尘，下班时应盖好仪器设备。 完成公司领导交办的其它任务。 三、财务部制度 （一）财务部管理制度 第一条 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规和《公司财务管理制度》等有关规定，制订本制度。 第二条 本公司财务管理