企业现金管理的重要性及方法001.docVIP

企业现金管理的重要性及方法 减小字体 增大字体 作者：佚名????来源：本站整理??发布时间：2010-2-3 8:35:52 　　摘 要:随着社会主义市场 经济体制的不断完善,市场竞争日趋激烈,企业要在市场大潮中取胜,获得较好的 经济效益,必须从抓管理入手,而管理的中心是财务管理,财务管理的中心是资金管理,资金管理的中心是现金管理。本文主要分析了企业现金管理的重要性以及对其进行管理的方法。 　　关键词:现金 管理 方法 　　中图分类号:F830.49 文献标识码:A 　　 　　现金是变现能力最强的资产,可以用来满足生产经营开支的各种需要,也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此,拥有足够的现金对于降低企业的风险,增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义。另外由于现金在现代市场 经济环境中作为最具有抽象形态的价值形式和最高可接受性的支付手段,企业的生存和发展离不开它,就象人离不开水和空气一样,现金是现代企业不可缺少营养品,由于它的重要性,现金管理自然成了企业财务管理的重点。 　　 　　一、 企业现金管理的重要性 　　 　　(一)现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障。 　　企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。企业现金的流入和流出在一定程度上反映了一个企业的经营状况。若果一个企业的收入最终无法表现为现金的流入时,那么就表明这个企业将会面临诸多经营方面的困难。在现实当中一些企业投资收益率并不低,但却时常发生现金短缺的现象,而导致经营管理上出现问题,就是由于这种原因。所以,目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注和看重现金流量表,以关注企业资金的流向和流量,确定企业的资金损益情况。而且现在的中小企业由于规模较小,普遍存在有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题,如果这些问题一直没有运用适当的措施解决或者是协助管理,那么中小企业体制将难以获得改善。特别是在市场 经济发展日趋成熟的今天,现金的管理与控制业已成为企业财务管理的关键,其关系到企业的健康发展状况。 　　(二)制定严密的资金使用计划是现金管理的基础。 　　对于 企业管理者来说,资金的管理居于“龙头”地位,有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及到生产经营活动的各个方面,为此制订详尽周密的现金流量计划是必不可少的。制定资金使用计划的目的是用来指导实践,是要通过预算从而达到计划、控制的目的。但是由于企业实际经营情况是动态的,这就决定了计划指导的相对性,导致计划会出现些偏差,这就要求要对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”,适当的调整是必要的,采取的调整措施越及时,就越有利于目标的实现。所以,与使用计划相匹配的必须是要有灵敏的跟踪反馈制度,以便能够及时的发现偏差来加以分析,准确调整计划。与此同时,调整计划必须要建立在科学分析的基础之上,因为计划作为控制与考证的依据,不应该轻易变动,否则将失去其严肃性,使现金流量预算流于形式,最终导致企业资金管理的失控,从这个角度讲,企业还应配套建立预算调节审批制度。 　　(三)能够增强企业盈利能力和抵御市场风险的能力。 　　首先,通过加强现金流管理,促使企业抓资金运营成本。各企业普遍实行资金集中管理,加快资金周转,改变目前资金使用分散和闲置的状况,以达到用最少资金保证生产经营的正常运行。其次,可以影响现代企业的生产管理,降低生产过程中的直接操作成本和各项管理费用,如会议费用、差旅费、招待费等,将节省、收回的资金投入到主营业务发展中去。再次,通过周密计划,科学运作,提高现金的使用效益,准备适量的备用金。对企业来说,持有现金一般有三种情况:交易性需要、预防性需要和投机性需要。但资金是有时间价值的,风险和收益也是相配比的。如果持有的现金数量多,则现金成本相对较高,收益相对较低,但企业到期不能偿付债务的风险又相对较小。反之,企业的收益虽然增大,但到期不能偿付债务的风险就加大。所以备用金准备数量的多少将取决于企业对未来可能出现的现金短缺的判断以及对收益性现金流入兑现控制能力的高低。 　　 　　二、 企业现金管理的方法 　　 　　(一)建立现金管理的不相容职务相互分离制度。 　　不相容职务相分离制度是内部控制的基本原则、基本方法。货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管,将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人相分离。职务分离制度包括以下几个方面的内容:(1)企业会计人员负责登记企业的分类账、复核收支原始凭证以及编制收款、付款记账凭证,同时还要负责企业票据的保管、发放,领取银行对账单及编制银行余额调节表;(2)单位负责人应负责审批收入和支出的预算、决算及各项支出,其中重大支付应集体审批;(3)出纳人员需负责货币资金的收支和保管、收入和支出原始凭证的保管和签