财务管控方案.ppt

财务管控方案探讨 前提 扩张战略：倾向分权的管控原则 备注： 考虑使用公司的信息系统，采用远程。 没有考虑预算管理 没有考虑资金的集中管理 框架 一、母公司 母公司—1-1分析、监控 1、确定分析重点（每月） 现金流 存货 应收账款 2、确定监控重点（每月） 出现大幅变动的 账实不符的 资产有可能或已经损失的 母公司—1-2分析、监控 3、每季度的分析监控报告报董事会，批复后送子公司总经理、子公司财务？ 4、跟踪。 母公司-2内部审计或稽核 1、定期或不定期的进行审计或稽核 2、出具审计或稽核报告 3、对存在的问题进行跟踪改进 备注 1、审计类型包含 （1）财务审计： （2）合规性审计： （3）经营审计： 母公司-2内部审计或稽核 2、根据公司规模及人员配备情况逐步完善。 3、人员配备： 兼职 专职 母公司—3利用银行功能 1、直接传送对账单到母公司。 2、银行开户的决定权在母公司。 母公司—4财务审批权限 方案 1、日常生产经营权在子公司，各子公司总经理负责建立健全各项管理制度。 2、对外投资、生产改扩建、融资决策权在母公司。 母公司—5外派人员的储备、培训 1、各子公司财务人员由母公司外派，时间一般为2年。 2、母公司应根据业务需要储备相应的外派财务人员。 3、外派之前应参加相关的培训。 业务知识培训 人事 会计核算、财务管理等财务会计制度的培训。 4、在母公司工作半年以上，熟悉工作业务、流程等。 二、子公司 子公司—1规范的会计核算 1、会计科目表： 根据母公司统一会计科目表设置原则，确定具体的会计科目表。 2、主要业务会计分录示范。 3、及时处理每天账务。 4、装订会计凭证、保管财务会计档案等规定。 子公司—2完善的财务管理 主要关注资产 1、现金每月盘点。 2、银行存款每月对账。 3、存货每月抽盘，每季度全盘。 4、应收账款按季度对账。 5、固定资产每年至少盘点一次。 6、个人往来每年至少清理一次。 备注:资金计划？ 子公司—3-1定时提供财务信息 1、规定每月上报的报表及格式 资产负债表 利润表 现金流量表 生产成本报表（系统支撑的问题） 生产、销售、库存报表费用报表 备注:系统设置，自动生成。 子公司—3-2定时提供财务信息 2、每季度报送的报表及格式 存货盘点表（传真） 应收账款对账表（传真） 银行对账单（传真） 子公司—4外派人员述职、考评 1、半年回母公司述职一次。 2、半年考评一次。--人力资源配合。 备注：述职和考评围绕工作进行，即上述三项工作。 三、母子公司整合 优化OA订货—商贸通库存—财务总账，无缝衔接。 依托信息技术平台进行整合 现有业务模式流程优化并形成操作手册，以便模式的复制及管理。 * * 母公司 子公司 1、分析、监控 2、内部审计或稽核 3、利用银行功能 1、规范的会计核算 2、完善的财务管理 3、定时提供财务会计信息 4、外派人员述职、考评 5、外派人员的储备、培训 4、财务审批权限 信息系统 *