课件：内部审计学.pptVIP

商学院会计系李栋辉 （四）小样本测试 审计人员抽取少数真实的交易数据进行测试，目的是审计样本如何进行处理的，并使内部审计人员了解交易的实际情况与预期的一致性以及内部控制有效执行的情况。 小样本测试注重抽样数量，限制测试注重审计的职业判断。限制性测试还包含观察等其他收集信息的手段。 二、内部控制测试 商学院会计系李栋辉 （五）扩大性测试 建立在小样本测试的基础上，或建立在对信息系统的初步测试的基础上，再进一步扩大测试范围以证实上述测试结果，通过审计经营活动所反映书面记录或文件、与被审计单位管理层面谈、实地观察、检查、函证等方法达到审计目的。 二、内部控制测试 商学院会计系李栋辉 一、描述组织内部控制 二、测试内部控制 三、评价内部控制 四、出具内部控制审计报告 第3节 内部控制审计的程序与方法 商学院会计系李栋辉 （一）内部控制矩阵图 利用规范的符号图——表格矩阵表示组织内部控制情况的图表. 利用内部控制矩阵，可以就控制目标和控制风险等问题对内部控制制度的质量作出初步评价。 ——具体的审计目标 ——通过初步调查和测试获得的结果 ——相关的风险及严重程度 ——适当的控制方法和标准 ——内部审计人员的评价 三、评价内部控制 直观、清晰的格式 内容表达严谨 易于被人快速掌握 内部控制矩阵图编制 商学院会计系李栋辉 （二）内部控制评价表 对组织内部控制进行