课件：刘玉廷司长《企业内部控制规范》讲解.ppt

* 要素3：控制活动 控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。这是企业实施内部控制的重要手段 。 二、企业内部控制基本规范（续） * 要素4：信息与沟通 信息与沟通是指企业应及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。这是企业实施内部控制的重要条件。 二、企业内部控制基本规范（续） * 要素5：内部监督 内部监督，是指企业应对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。这是企业实施内部控制的重要保证。 二、企业内部控制基本规范（续） * 应用指引：处于主体地位，为企业建立健全内部控制体系提供的指引，共18项。 评价指引：为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。 审计指引：为注册会计师执行内部控制审计业务提供的执业准则。 三、企业内部控制配套指引 * （一）应用指引分为三类： 内部环境类指引：组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任。 控制活动类指引：资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告。 控制手段类指引：全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。 【注：也可分为企业层面和业务层面控制指引】 三、企业内部控制配套指引（续） * （二）应用指引的内涵 内部环境类指引