课件：内控.pptVIP

THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 企业文化 企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神 、意志和理念，主要包括企业的整体价值观、高级管理人员的管理理念、经营风格与员工的职业操守。 1.企业管理层有责任在企业范围内培育健康向上的整体价值观，培养社会感和遵纪守法意识，倡导爱国敬业、团队协作和遵规守纪精神。 2.管理层应当树立有利于实现企业内部控制目标的管理理念和经营风格，强化风险意识，避免因个人风险偏好可能带来的不利影响和损失。 3.企业应当根据高级管理人才、中层管理人员和一般员工的职责权限，结合不同层级人员对实现企业内部控制目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。 人力资源政策 内部控制是由人来进行并收人的因素影响，保证组织所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源政策，是内部控制有效的关键因素之一。企业人力资源政策应当科学、规范、公平、公开、公正，有利调动员工在内部控制和经营管理活动中的积极性、主动性和创造性。 1.员工的聘退与培训 2.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 3.财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求 4.对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限制性规定 内部